贵州省平坝区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库及答案【真题汇编】.docx

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贵州省平坝区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库及答案【真题汇编】

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:106.93
B:314.56
C:0
D:1069.31
答案：C

2.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:代建房
B:房产评估增值
C:赠与直系亲属
D:存量房地产的买卖
答案：D

3.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A:唯一的一辆机动车
B:新购入的价值3000元的餐桌
C:古玩字画
D:豪华住宅
答案：B

4.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。
A:30日
B:60日
C:15个工作日
D:30个工作日
答案：D

5.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
答案：D

6.下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
B:企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
C:对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧
D:对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
答案：C

7.某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。
A:38
B:44.4
C:49.7
D:21
答案：A

8.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B:委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
C:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
D:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
答案：A

9.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
B:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
C:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
D:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
答案：C

10.甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。
A:100
B:200
C:250
D:150
答案：B

11.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。
A:代理制作记账凭证
B:代理纳税申报和纳税审核
C:代理制作原始凭证
D:代为编制会计账簿和会计报表
答案：C

12.（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2015年1月1日至2015年12月31日
B:2015年8月11日至2015年12月31日
C:2015年8月1日至2015年12月31日
D:2015年9月1日至2015年12月31日
答案：B

13.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:季度奖金
B:差旅