内部使用贵州省平坝区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库及答案（易错题）.docx

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内部使用贵州省平坝区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库及答案（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。
A:线上培训
B:参加事务所的培训
C:线下培训
D:参加协会的培训
答案：A

2.苯妥英钠结构中苯环个数是
A:1个
B:2个
C:3个
D:4个
答案：B

3.纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。
A:纳税人名称发生变化
B:购票限量发生变化
C:开票限额发生变化
D:纳税人识别号发生变化
答案：D

4.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
B:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
C:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
D:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
答案：D

5.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款100贷：主营业务收入100
B:借：银行存款90贷：主营业务收入90
C:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
D:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
答案：B

6.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
A:0.4
B:0.6
C:0.2
D:0
答案：A

7.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷：银行存款106
B:借：管理费用106贷：银行存款106
C:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款106
D:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
答案：D

8.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:按照乙类啤酒税率征收消费税
B:按照甲类啤酒税率征收消费税
C:不征消费税
D:按照丙类啤酒税率征收消费税
答案：B

9.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
B:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
C:在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
D:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
答案：C

10.某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
答案：A

11.下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A:会计处理办法和会计核算软件
B:员工花名册
C:财务会计制度
D:一般存款账户信息
答案：B

12.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。
A:销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B:提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
C:不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
D:提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
答案：B

13.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应