整理江西省赣县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全加答案解析.docx

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整理江西省赣县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全加答案解析

第I部分单选题（100题）

1.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:家教收入3000元
B:咨询费收入1000元
C:每月取得的退休金4000元
D:从出版社取得稿酬2000元
答案：C

2.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A:20年
B:5年
C:3年
D:10年
答案：D

3.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:综合账务调账法
B:蓝字更正法
C:红字冲销法
D:补充登记法
答案：A

4.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
B:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
C:增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
D:增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：A

5.下列关于房产税的税法，正确的是（）。
A:产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
B:纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
C:产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税
D:产权出典的，由出典人缴纳房产税
答案：A

6.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
B:应收出口退税款
C:应交税费—应交增值税（出口退税）
D:银行存款
答案：C

7.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:1倍以上3倍以下
B:10倍以下
C:1倍以上5倍以下
D:5倍以上
答案：C

8.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
B:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
C:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
D:融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
答案：A

9.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A:15
B:5
C:7
D:10
答案：C

10.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:劳务报酬
B:特许权使用费
C:工资、薪金
D:稿酬所得
答案：C

11.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
B:个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
C:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
D:个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
答案：B

12.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
B:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
C:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
D:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
答案：A

13.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.3
B:0.5
C:0.4
D:0.6
答案：B

14.某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入