江西省南康区2024年《税务师之涉税服务实务》考试大全附答案【满分必刷】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

江西省南康区2024年《税务师之涉税服务实务》考试大全附答案【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——简易计税
B:应交税费——应交增值税
C:应交税费——已交税金
D:应交税费——预交增值税
答案：A

2.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:综合账务调整法
B:补充调整法
C:补充登记法
D:红字冲销法
答案：A

3.关于电子发票的说法，正确的是（）。
A:电子发票与纸质发票具有同等法律效力
B:电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章
C:电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用
D:纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存
答案：A

4.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）
A:5012.17
B:5733.71
C:4865.38
D:6333.71
答案：C

5.下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。
A:个人购买体育彩票取得的中奖收入
B:退休后再任职取得的收入
C:证券经纪人取得的佣金收入
D:在就职单位取得的讲课收入
答案：C

6.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
B:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
C:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
D:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
答案：A

7.个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。
A:收入的来源地
B:纳税人籍贯所在地
C:纳税人可选择并固定在一地
D:税务局核定地
答案：C

8.甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
A:应交税费——简易计税
B:管理费用
C:应交税费——应交增值税
D:应交税费——应交增值税（减免税款）
答案：D

9.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:固体废物
B:大气污染物
C:水污染物
D:交通噪声
答案：D

10.某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
A:税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动
B:审查完毕后，张某应当出具书面业务报告
C:张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性
D:张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点
答案：B

11.某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨。当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2020年12月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:156576
B:154176
C:155040
D:156000
答案：C

12.关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。
A:经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续
B:纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
C:纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿
D:税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查
答案：D

13.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:税金及附加
B:管理费用
C:主营业务成本
D:固定资产清理
答案：A

14.根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不