2024年江西省南康区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全含答案（满分必刷）.docx

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2024年江西省南康区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全含答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:税务机关因行政执法需要进行查阅的
B:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
C:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
D:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
答案：B

2.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:758400
B:789600
C:810000
D:846000
答案：A

3.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:112.57
B:102.57
C:95.6
D:121
答案：C

4.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
D:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
答案：C

5.资源税的下列表述错误的是（）。
A:人造石油不纳资源税
B:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
C:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
D:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
答案：C

6.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:企业按不动产租赁，缴纳增值税
B:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
C:银行未实际取得利息收入，无需纳税
D:企业按销售不动产，缴纳增值税
答案：A

7.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
B:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
C:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
D:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
答案：C

8.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政奖励
B:行政赔偿
C:行政处罚
D:行政审批
答案：D

9.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:转让不动产
B:收取试点前开工的一级公路的通行费
C:人力资源外包服务
D:跨县（市）提供建筑服务
答案：D

10.税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。
A:本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
B:曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避
C:曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避
D:委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避
答案：D

11.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
B:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
C:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
答案：C

12.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。
A:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
B:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款