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湖南省祁阳县2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全a4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂无需缴纳消费税
B:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
C:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
答案：D

2.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
B:无需调整
C:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
D:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
答案：B

3.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:300
B:900
C:1000
D:1030
答案：C

4.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
B:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
C:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
D:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
答案：A

5.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:农产品销售发票
B:机动车销售统一发票
C:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
D:通行费电子发票的不征税发票
答案：D

6.由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
A:国家税务总局
B:省地税局
C:省国税局
D:设区市税务局
答案：A

7.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
B:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
C:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
D:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
答案：B

8.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:木制一次性筷子从价计征消费税
B:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
C:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
D:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
答案：D

9.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
B:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
C:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
D:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
答案：B

10.（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。
A:某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天
B:某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
C:某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
D:某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
答案：B

11.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:住房贷款
B:赡养老人
C:大病医疗
D:子女教育
答案：C

12.下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）。
A:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
B:委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更
C: