河南省睢县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全a4版可打印.docx

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河南省睢县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全a4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:本年利润
B:以前年度损益调整
C:递延所得税负债
D:所得税费用
答案：B

2.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:全国人民代表大会常务委员会
B:财政部
C:国家税务总局
D:国务院
答案：D

3.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政奖励
B:行政审批
C:行政赔偿
D:行政处罚
答案：B

4.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:不予行政赔偿的决定
B:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C:核定税额
D:补缴税款和滞纳金的处理决定
答案：D

5.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
B:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
C:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
D:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
答案：D

6.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“利润分配—未分配利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:贷记“主营业务收入”
D:借记“本年利润”
答案：B

7.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A:19747.57
B:20340
C:16000
D:78000
答案：D

8.某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。
A:应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
B:应交税费—未交增值税
C:应交税费—应交增值税（已交税金）
D:应交税费—应交增值税（进项税额转出）
答案：D

9.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
C:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
答案：C

10.（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
B:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
C:有人居住的住房不适用税收保全措施
D:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
答案：C

11.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
B:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
C:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
D:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
答案：D

12.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:1120
B:1280
C:896
D:1008
答案：C

13.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛
B:地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
C:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
D:酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
答案：D

14.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。
A:60％，300％
B:50％，200％
C:50％，300％
D:60％，200％
答案：A

15.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:提供租赁服务采取预收