陕西省陈仓区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及参考答案（巩固）.docx

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陕西省陈仓区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及参考答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:远洋运输的光租
B:装卸搬运
C:航空运输的干租
D:远洋运输的程租
答案：D

2.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
B:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
C:税务机关因行政执法需要进行查阅的
D:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
答案：A

3.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:1941.75
B:0
C:5825.24
D:1980.2
答案：D

4.下列不属于应征消费税的消费品的是（）。
A:高档手表
B:贵重首饰及珠宝玉石
C:竹制筷子
D:实木地板
答案：C

5.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:7
B:10
C:180
D:60
答案：D

6.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:不涉及个人所得税
B:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
C:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
D:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
答案：B

7.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:300
B:1000
C:1030
D:900
答案：B

8.（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:943.69
B:1048.54
C:0
D:314.56
答案：C

9.与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。
A:扣缴义务人
B:鉴证人
C:被鉴证人
D:税务局
答案：C

10.在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A:向投资者支付的红利
B:非广告性赞助支出
C:差旅费
D:税收滞纳金
答案：C

11.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:补缴税款和滞纳金的处理决定
B:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C:不予行政赔偿的决定
D:核定税额
答案：A

12.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于生产另一产品
B:将资产由自用转为经营性租赁
C:将资产从总机构移送至分支机构
D:将资产用于股息分配
答案：D

13.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:月；六个月
B:月；三个月
C:季；三个月
D:季；六个月
答案：B

14.在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。
A:使用人
B:鉴证人
C:纳税人
D:委托人
答案：B

15.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
B:纳税信用级别设
C:B
D:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
答案：D

16.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“本年利润”
B:贷记“主营业务收入”
C:借记“利润分配——未分配利润”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案