历年陕西省陈仓区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全【必刷】.docx

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历年陕西省陈仓区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
答案：C

2.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:应借记“投资收益”科目
C:应贷记“银行存款”科目
D:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：D

3.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某餐饮企业购进货物用于集体福利
B:某商业企业将外购的货物用于个人消费
C:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
D:某电器厂委托商店代销小电器
答案：D

4.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:169.12
B:121.38
C:145.68
D:213.59
答案：B

5.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛
B:地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
C:酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
D:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
答案：C

6.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:业务招待费支出
B:捐赠支出
C:非保险企业的佣金和手续费支出
D:税收滞纳金
答案：B

7.（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A:2
B:4
C:3
D:1
答案：C

8.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。
A:询问或函证事项
B:审阅书面材料
C:偷拍偷录
D:检查盘点实物
答案：C

9.在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。
A:鉴证人
B:使用人
C:委托人
D:纳税人
答案：A

10.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
B:被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
C:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
D:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
答案：C

11.（）在批发环节加征一次消费税。
A:卷烟
B:小汽车
C:高档化妆品
D:酒
答案：A

12.某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:2565
B:1282.5
C:2700
D:1350
答案：C

13.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：主营业务成本贷：本年利润
B:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
C:借：库存商品20000贷：本年利润20000
D:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
答案：B

14.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:EXCEL管理
B: