山东省市中区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库（能力提升）.docx

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山东省市中区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:15
B:10
C:60
D:30
答案：A

2.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
C:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
D:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
答案：A

3.甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。
A:100
B:200
C:150
D:250
答案：B

4.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:应税所得表
B:资产负债表
C:小企业会计准则
D:留存收益表
答案：A

5.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:组织机构代码
B:纳税人识别号
C:统一社会信用代码
D:社会保险代码
答案：C

6.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:67.19
B:12.42
C:4.45
D:9.49
答案：D

7.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
A:以前年度损益调整
B:库存商品
C:本年利润
D:长期待摊费用
答案：C

8.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:84.47
B:140.78
C:101.94
D:169.9
答案：A

9.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
B:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
C:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
D:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
答案：A

10.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）
A:3556
B:3358
C:3465
D:2778
答案：D

11.（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A:3
B:1
C:2
D:4
答案：A

12.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
B:借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——