2024年河南省封丘县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整版【夺冠】.docx

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2024年河南省封丘县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整版【夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（）个月内向上一级人民法院申请再审。
A:2
B:6
C:3
D:1
答案：B

2.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
A:劳务报酬所得
B:特许权使用费所得
C:工资、薪金所得
D:稿酬所得
答案：C

3.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
B:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
C:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
D:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
答案：B

4.关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。
A:被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据
B:在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据
C:除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理
D:合议庭的成员,应当是3人以上的单数
答案：B

5.关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。
A:纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
B:纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票
C:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
D:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
答案：B

6.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
B:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
C:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
D:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
答案：C

7.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:9010
B:305
C:601
D:3010
答案：A

8.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.033
B:0.044
C:0.027
D:0.05
答案：A

9.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:个人从事彩票代销业务而取得的所得
B:差旅费津贴、误餐补助
C:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
D:企业支付给兼职的工资
答案：C

10.甲公司为一般纳税人，2020年2月份销售给乙公司货物，取得不含税收入50万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。
A:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
D:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
答案：A

11.某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计