河南省封丘县完整版《税务师之涉税服务实务》考试必背200题带答案（满分必刷）.docx

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河南省封丘县完整版《税务师之涉税服务实务》考试必背200题带答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。
A:13
B:7.8
C:0
D:26
答案：A

2.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A:某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
B:某金店进口的金银首饰
C:委托加工收回的高档化妆品直接出售
D:某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
答案：A

3.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
B:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
C:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
D:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
答案：D

4.关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
A:业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人
B:执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
C:项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
D:为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
答案：B

5.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
B:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
C:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
D:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
答案：D

6.（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。
A:45
B:15
C:30
D:60
答案：D

7.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
B:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
C:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
D:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
答案：C

8.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A:1260
B:2680
C:3080
D:1680
答案：D

9.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“预提费用”
B:“税金及附加”
C:“待摊费用”
D:“其他应收款”
答案：B

10.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
B:直接转让土地使用权的
C:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
D:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
答案：B

11.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
B:只能在汇算清缴时扣除
C:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
D:只能在预缴税款时扣除
答案：A

12.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A:只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
B:对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
C:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
D:允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
答案：