内部使用江苏省沭阳县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库带答案解析.docx

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内部使用江苏省沭阳县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库带答案解析

第I部分单选题（100题）

1.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
B:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
C:生产企业销售自产的残次品卷烟
D:将应交消费税的产品用于职工福利的
答案：A

2.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000
D:借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000
答案：A

3.人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。
A:税务机关对税务人员的奖惩决定
B:税务机关侵犯法定经营自主权
C:税务机关不予依法办理或答复
D:税务机关违法要求履行义务
答案：A

4.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:国务院
B:财政部
C:全国人民代表大会常务委员会
D:国家税务总局
答案：A

5.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A:10.2
B:85
C:37.56
D:38.16
答案：B

6.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。
A:60％，200％
B:60％，300％
C:50％，200％
D:50％，300％
答案：B

7.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:200万元及以下
B:800万元及以下
C:500万元及以下
D:300万元及以下
答案：C

8.纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。
A:1个月
B:3个月
C:2个月
D:半年
答案：B

9.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
C:借：生产成本12879贷：银行存款12879
D:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
答案：A

10.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:远洋运输的程租
B:航空运输的干租
C:远洋运输的光租
D:装卸搬运
答案：A

11.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
C:税务机关因行政执法需要进行查阅的
D:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
答案：D

12.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.25
B:0.1
C:0.05
D:0.2
答案：D

13.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
B:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
C:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
D:融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
答案：A

14.甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业