内部使用江苏省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库含解析答案.docx

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内部使用江苏省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库含解析答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
B:纳税信用级别设
C:B
D:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
答案：A

2.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
A:5
B:15
C:35
D:55
答案：D

3.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
B:增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
C:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
D:增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
答案：A

4.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
B:不允许税前扣除
C:按实际缴纳数额扣除
D:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
答案：A

5.下列税务处理正确的是（）。
A:纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
B:某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
C:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
D:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
答案：C

6.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:反诉权
B:起诉权
C:应诉权
D:审判权
答案：C

7.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:稿酬所得
B:特许权使用费
C:工资、薪金
D:劳务报酬
答案：C

8.2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A:借：固定资产654贷：银行存款654
B:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）54贷：银行存款654
C:本月不需对此业务进行账务处理
D:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654
答案：B

9.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（销项税额）
B:应交税费——应交增值税（进项税额）
C:应交税费——未交增值税
D:应交税费——应交增值税（出口退税）
答案：D

10.（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。
A:某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天
B:某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
C:某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
D:某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
答案：D

11.下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。
A:个人购买体育彩票取得的中奖收入
B:在就职单位取得的讲课收入
C:证券经纪人取得的佣金收入
D:退休后再任职取得的收入
答案：C

12.某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。
A:9029.12
B:8108.77
C:13841.55
D:7925.68
答案：B

13.下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。
A:城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费
B:无雇工的个体工商户可以参加