内部使用陕西省城固县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（轻巧夺冠）.docx

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内部使用陕西省城固县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。
A:将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
B:将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C:将自产的办公桌用于财务部门办公使用
D:将自有不动产用于公益事业捐赠
答案：A

2.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
B:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
C:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
D:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
答案：C

3.涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。
A:15日
B:30日
C:5日
D:10日
答案：B

4.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:1万
B:3万
C:5万
D:10万
答案：C

5.某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。
A:借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23
B:借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81
C:借：库存商品61.81贷：银行存款61.81
D:借：库存商品65.23贷：银行存款65.23
答案：C

6.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.6
B:0.3
C:0.5
D:0.7
答案：A

7.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
B:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
C:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税
D:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
答案：D

8.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。
A:案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
B:因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
C:申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
D:行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
答案：D

9.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
B:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
C:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
D:以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税
答案：C

10.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3616.4
B:3888.4
C:3914.4
D:3588.4
答案：C

11.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产从总机构移送至分支机构
B:将资产由自用转为经营性租赁
C:将资产用于生产另一产品
D:将资产用于股息分配
答案：D

12.下列涉税会计分录，使用正确的是（）。
A:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B:如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
C:上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
D:企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
答案：A

13.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
B:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
C:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税