江西省濂溪区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库完整版.docx

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江西省濂溪区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库完整版

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:仅作纳税调整增加，不作账务调整
B:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
C:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
D:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
答案：A

2.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
B:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
C:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
D:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
答案：D

3.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:特许权使用费所得
B:劳务报酬所得
C:工资、薪金所得
D:偶然所得
答案：C

4.省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A:10
B:30
C:20
D:15
答案：C

5.（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:新能源汽车制造业
C:烟草制造业
D:娱乐业
答案：B

6.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
B:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
D:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
答案：C

7.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
C:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
D:未按照规定使用税务登记证件
答案：D

8.“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。
A:主管税务机关
B:主管财政机关
C:主管司法机关
D:主管市场监督管理机关
答案：A

9.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:工会组织活动时给职工的奖励
B:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
C:储蓄存款利息所得
D:职工个人参加单位集资取得的利息所得
答案：C

10.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:已税烟丝生产的卷烟
B:已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
C:已税实木地板为原料生产的实木地板
D:已税白酒为原料生产的白酒
答案：D

11.地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为
A:地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差
B:注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量
C:地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)
D:注射液中含地西泮量很少
答案：B

12.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A:72500
B:57500
C:62500
D:85000
答案：A

13.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
D:将购买国库券的利息作为免税收益申报
答案：B

14.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
B:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
C:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
D:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
答案：B

15.（2016年真题）下列关于