内部使用青海省平安区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（名师系列）.docx

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内部使用青海省平安区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:水污染物
B:光污染
C:工业噪声污染
D:大气污染物
答案：B

2.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:15
B:60
C:30
D:10
答案：A

3.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:人造石油
B:机油
C:原油
D:汽油
答案：C

4.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
B:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
C:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
D:不做任何账务处理
答案：C

5.税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A:30
B:15
C:10
D:20
答案：D

6.（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:3日
B:2日
C:5日
D:当日
答案：D

7.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
C:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
答案：D

8.（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:房地产评估增值应征收土地增值税
B:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
C:土地增值税实行四级超率累进税率
D:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
答案：A

9.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按1.5%预征率预缴增值税
B:按3%预征率预缴增值税
C:按2%预征率预缴增值税
D:按5%预征率预缴增值税
答案：B

10.下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A:房地产抵押
B:房地产转让
C:房地产出租
D:房地产代建房行为
答案：B

11.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。
A:28000
B:29750
C:42500
D:32500
答案：D

12.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
B:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
C:借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650
D:借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
答案：B

13.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100