湖南省历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库及答案【最新】.docx

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湖南省历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库及答案【最新】

第I部分单选题（100题）

1.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A:1倍
B:50%以上3倍以下
C:1倍以上5倍以下
D:3倍
答案：B

2.某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。
A:195.95
B:79.82
C:117.57
D:126.7
答案：B

3.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:门票
B:印有本单位名称的普票
C:定额发票
D:机动车销售统一发票
答案：D

4.2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A:56840
B:72000
C:40000
D:32000
答案：A

5.（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:生产过程中耗费的原料成本
B:被没收的财产损失
C:行政罚款支出
D:税款的滞纳金
答案：A

6.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
B:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
C:未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
D:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
答案：C

7.涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。
A:3
B:2
C:1
D:5
答案：B

8.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:赞助支出
B:税款的滞纳金
C:业主的“五险一金”
D:业主的工资
答案：C

9.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:残疾人福利机构提供的育养服务
B:纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
C:残疾人员组织为社会提供的服务
D:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
答案：C

10.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。
A:纳税情况审查
B:专业税务顾问
C:税收策划
D:涉税鉴证
答案：A

11.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。
A:鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
B:不能正确表达意志的证人提供的证言
C:无正当事由超出举证期限提供的证据材料
D:无法辨明真伪的证据材料
答案：A

12.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（销项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：C

13.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从出版社取得稿酬2000元
B:咨询费收入1000元
C:家教收入3000元
D:每月取得的退休金4000元
答案：D

14.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:综合账务调整法
B:核销重记法
C:红字冲销法
D:补充登记法
答案：A

15.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
C:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
D:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
答案：D

16.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”