历年湖南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库及答案【夺冠系列】.docx

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历年湖南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库及答案【夺冠系列】

第I部分单选题（100题）

1.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:盘存法
B:控制计算法
C:核对法
D:复算法
答案：B

2.在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:2137.5
B:2250
C:1350
D:2565
答案：A

3.根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。
A:控制计算法
B:查询法
C:比较分析法
D:核对法
答案：A

4.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A:采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
B:采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
C:采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
D:采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
答案：B

5.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:乙企业可以抵扣原材料的进项税
B:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
C:乙企业应计算实木地板的销项税
D:甲企业应计算原材料的销项税
答案：B

6.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
B:劳动分红
C:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
D:保险营销员的佣金收入
答案：D

7.下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。
A:自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
B:自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
C:自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
D:自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税
答案：A

8.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
B:补缴税款和滞纳金的处理决定
C:不予行政赔偿的决定
D:核定税额
答案：B

9.下列企业中，属于非居民企业的是（）。
A:登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业
B:在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业
C:登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业
D:在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业
答案：A

10.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:4.5
B:0
C:1.875
D:2.25
答案：D

11.在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A:非广告性赞助支出
B:税收滞纳金
C:向投资者支付的红利
D:差旅费
答案：D

12.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
B:购货方违约延期付款支付的利息
C:因物价上涨向买方收取的差价补贴
D:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
答案：D

13.土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A:重置成本法
B:假设开发法
C:残余法
D:现值法
答案：A

14.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期