甘肃省迭部县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库附答案（黄金题型）.docx

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甘肃省迭部县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库附答案（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。
A:25
B:20
C:12.5
D:15
答案：D

2.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:169.9
B:101.94
C:84.47
D:140.78
答案：C

3.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:管理费用
B:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:营业外收入
D:其他收益
答案：A

4.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:6
B:29.65
C:28.5
D:66
答案：C

5.（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
D:借：管理费用贷：银行存款
答案：C

6.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师可代理登记银行存款日记账
B:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
C:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
D:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
答案：C

7.2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
B:借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
C:借：管理费用11090贷：原材料11090
D:借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000
答案：A

8.（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。
A:新设立企业
B:实际生产经营期1年以上不满3年的企业
C:上一年度纳税信用评为D的企业
D:评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
答案：A

9.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A:某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
B:某企业将外购的洗衣液用于个人消费
C:某商店为服装厂代销儿童服装
D:某公司将外购的饮料用于集体福利
答案：C

10.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。
A:17.5
B:7.5
C:15
D:5
答案：A

11.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:10000元以上50000元以下
B:2000元以下
C:2000元以上5000元以下
D:2000元以上10000元以下
答案：C

12.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:可以用途确认后，抵扣进项税额
B:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
C:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
D:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
答案：A

13.税务师事务所对税务机关