辽宁省《税务师之涉税服务实务》资格考试王牌题库及答案.docx

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辽宁省《税务师之涉税服务实务》资格考试王牌题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:2.56
B:2.11
C:2.45
D:2
答案：D

2.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
B:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
C:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
答案：D

3.下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账
B:注册资金在20万元以上的，应建复式账
C:从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在80000元以上的，应建复式账
D:销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账
答案：A

4.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:城市维护建设税
B:增值税
C:地方教育附加
D:教育费附加
答案：B

5.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
C:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
答案：B

6.下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。
A:经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
B:涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续
C:邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
D:税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密
答案：A

7.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“本年利润”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“利润分配——未分配利润”
答案：C

8.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:娱乐业
C:烟草制造业
D:新能源汽车制造业
答案：D

9.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。
A:可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
B:审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
C:特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
D:审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据
答案：D

10.（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
A:复算法
B:逆查法
C:详查法
D:盘存法
答案：A

11.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:销售自建的不动产
B:跨县（市）提供建筑服务
C:出租其取得的不动产
D:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
答案：B

12.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
B:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
C:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
D:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
答案：A

13.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
B:乙商场将化妆品销售给消费者
C:丁企业将一批免税药品销售给医药公司
D:甲企业为张某个人提供餐饮服务
答案：A

14.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超