辽宁省细河区《税务师之涉税服务实务》资格考试王牌题库【B卷】.docx

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辽宁省细河区《税务师之涉税服务实务》资格考试王牌题库【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。
A:1.55
B:1.94
C:1.83
D:1.47
答案：D

2.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
B:要求甲企业补缴消费税税款
C:应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
D:要求张某补缴消费税税款
答案：B

3.某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:40000
B:75000
C:15000
D:25000
答案：A

4.在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。
A:差旅费津贴
B:午餐补助
C:独生子女补贴
D:托儿补助费
答案：B

5.某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。
A:稿酬所得
B:劳务报酬所得
C:工资、薪金所得
D:特许权使用费所得
答案：B

6.根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。
A:50，80，1000
B:3003005000
C:5005005000
D:1001001000
答案：B

7.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:30日
B:90日
C:60日
D:15日
答案：B

8.下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。
A:纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
B:纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
C:纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
D:纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
答案：A

9.（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。
A:业主家庭支出
B:固定资产盘亏净损失
C:实际消耗的外购半成品
D:支付给生产经营从业人员的工资
答案：A

10.下列关于关联关系的判断，错误的是（）。
A:A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
B:A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业
C:A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
D:A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
答案：A

11.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：销售费用10贷：银行存款10
B:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
C:借：本年利润10贷：银行存款10
D:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
答案：C

12.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2020年1月1日至2020年12月31日
B:2020年8月1日至2020年12月31日
C:2020年8月11日至2020年12月31日
D:2020年9月1日至2020年12月31日
答案：C

13.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。
A:收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发