甘肃省岷县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库含答案【夺分金卷】.docx

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甘肃省岷县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库含答案【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币210万元。本月实际从国外免税购进原材料150万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。
A:0.8
B:0.9
C:0.7
D:0
答案：D

2.对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。
A:一般税务咨询
B:税收策划
C:专业税务顾问
D:其他涉税服务
答案：A

3.关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。
A:250
B:500
C:50
D:100
答案：C

4.下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（）。
A:公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
B:取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
C:航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％
D:铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
答案：A

5.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
B:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
C:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
D:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
答案：D

6.申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A:不予代开发票
B:确认抵扣税款
C:加收滞纳金
D:确认税款征收方式
答案：A

7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:1.875
B:2.25
C:4.5
D:0
答案：B

8.在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:2137.5
B:2565
C:2250
D:1350
答案：A

9.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800
B:借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
C:借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80
D:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
答案：D

10.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
B:以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
C:涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
D:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
答案：D

11.（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:当日
B:5日
C:3日
D:2日
答案：A

12.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:10000元以上50000元以下
B:2000元以上5000元以下
C:2000元以下
D:2000元以上10000元以下
答案：B

13.企