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专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 历年辽宁省皇姑区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库(夺分金卷) 第I部分单选题(100题) 1.某餐厅放弃免税优惠,2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元,由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元,其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元,2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为()万元。 A:4.05 B:2.7 C:4.32 D:2.88 答案:C 2.某企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元,当月预缴的增值税税额为5000元,则5月末该企业应作的会计处理是()。 A:借:应交税费——未交增值税3500贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3500 B:借:应交税费——未交增值税3500贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)3500 C:不需要作账务处理 D:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3500贷:应交税费——未交增值税3500 答案:D 3.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用,按规定抵减的增值税应纳税额,贷记的科目是()。 A:营业外收入 B:管理费用 C:应交税费——应交增值税(进项税额转出) D:其他收益 答案:B 4.(2017年)企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。 A:将资产用于股息分配 B:将资产用于生产另一产品 C:将资产从总机构移送至境内分支机构 D:将资产由自用转为经营性租赁 答案:A 5.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业(净值为4000万元)。对于该项投资,正确的税务处理是()。 A:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税,不需要缴纳土地增值税,非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税 B:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税 C:不需要缴纳增值税,以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税 D:以9500万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税 答案:A 6.省税务机关自受理材料之日起()个工作日内办理税务师事务所行政登记。 A:15 B:10 C:30 D:20 答案:D 7.关于纳税人欠税的税务处理,下列说法错误的是()。 A:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行 B:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况 C:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施 D:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前,应当向税务机关报告 答案:A 8.(2015年真题)某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()。 A:咨询费收入1000元 B:每月取得的退休金4000元 C:家教收入3000元 D:从出版社取得稿酬2000元 答案:B 9.下列关于关联关系的判断,错误的是()。 A:A公司持有B公司50%的股份,B公司持有C公司40%的股份,则A公司和C公司不具有关联关系 B:A公司持有B公司20%股权,B公司实收资本为300万元,B公司从A公司(非金融机构)借入200万元款项从事生产经营,A公司和B公司属于关联企业 C:A公司直接持有B公司30%的股份,A公司和B公司属于关联企业 D:A公司持有B公司15%股份,对B公司的生产经营、交易具有实质控制,A公司和B公司属于关联企业 答案:A 10.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法,正确的是()。 A:A公司应增加该项投资的计税基础300万元 B:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元 C:A公司应确认股息红利收入300万元 D:A公司确认的股息红利收入属于免税收入 答案:B 11.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的,情节严重的,处以()的罚款。 A:2000元以上5000元以下 B:1000元以上5000元以下 C:1000元以上10000元以下 D:2000元以上10000元以下 答案:D 12.纳税人生产销售的下列货物,应征收消费税的是()。 A:影视演员化妆用的上妆油 B:未经涂饰的素板 C:变压器油 D:体育上用的发令纸 答案:B 13.下列开采或生产的产品中,不征收资源税的是()。 A:天然气 B:矿泉水 C:汽油 D:轻稀土 答案:C