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内部使用湖南省桑植县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库含答案【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A:15.44
B:25.25
C:27.44
D:22.77
答案：D

2.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:12
B:7
C:22
D:9
答案：D

3.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A:12
B:3
C:1
D:36
答案：A

4.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A:800
B:500
C:1200
D:1000
答案：D

5.王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。
A:40
B:50
C:60
D:20
答案：C

6.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:沙滩车
B:雪地车
C:乘用车
D:高尔夫车
答案：C

7.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
B:某金店进口金银首饰
C:加油站用于本站车辆的汽油
D:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
答案：A

8.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。
A:31.88
B:5
C:22.5
D:7.5
答案：B

9.王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A:不必建立账簿
B:简易账、复式账均可
C:复式账
D:简易账
答案：C

10.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。
A:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
B:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：A

11.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:应收出口退税款
B:应交税费—应交增值税（出口退税）
C:银行存款
D:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
答案：B

12.企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）。
A:改变注册资本
B:经营地点变更涉及改变主管税务机关
C:改变产权关系
D:变更经营范围
答案：B

13.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
B:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
C:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
D:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
答案：B

14.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:3
B:10
C:20
D:5
答案：B

15.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:25
B:10
C:5
D:100
答案：B

16.个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。
A:0.05
B:0.015
C:0.02
D:0.03
答案：B

17.下列有关消费税征税规