甘肃省玛曲县2024《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库含下载答案.docx

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甘肃省玛曲县2024《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库含下载答案

第I部分单选题（100题）

1.增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:印有本单位名称的增值税普通发票
B:定额发票
C:门票
D:机动车销售统一发票
答案：D

2.某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:2565
B:1282.5
C:1350
D:2700
答案：D

3.（）在批发环节加征一次消费税。
A:小汽车
B:酒
C:高档化妆品
D:卷烟
答案：D

4.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。
A:税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立
B:税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
C:税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
D:税务师执业必须依托于税务师事务所
答案：A

5.实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。
A:半年
B:3个月
C:1年
D:9个月
答案：C

6.在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。
A:委托人
B:鉴证人
C:纳税人
D:使用人
答案：B

7.在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）。
A:缴纳费用
B:持经办人身份证明
C:根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等
D:持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模
答案：A

8.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。
A:工资、薪金所得
B:经营所得
C:劳务报酬所得
D:稿酬所得
答案：B

9.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:解决税收分歧方面的咨询
B:适用税收实体法方面的税务咨询
C:适用税收程序法方面的税收咨询
D:涉税会计处理的咨询
答案：B

10.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:企业厂区内公共绿化用地
B:公园内附设照相馆使用的土地
C:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
D:生产企业使用海关部门的免税土地
答案：C

11.鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。
A:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:税务机关因行政执法需要查阅的
C:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
D:事务所之间进行交流
答案：D

12.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
B:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
C:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
D:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
答案：D

13.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.027
B:0.05
C:0.044
D:0.033
答案：D

14.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
B:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
D:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
答案：B

15.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）
A:2778
B:3556
C:3465
D:3358
答案：A

16.关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。
A:税务师可