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内部使用安徽省霍邱县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库及答案【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
B:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
C:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
D:房地产开发成本×5%以内
答案：A

2.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
B:仅作纳税调整增加，不作账务调整
C:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
D:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
答案：B

3.下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（）。
A:取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
B:铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
C:航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％
D:公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
答案：D

4.关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。
A:税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
B:在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
C:可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）
D:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
答案：A

5.下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
B:涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人
C:涉税鉴证业务需要出具书面专业意见
D:承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
答案：D

6.（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
A:纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
B:自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
C:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率
D:委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
答案：D

7.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:300万元及以下
B:200万元及以下
C:800万元及以下
D:500万元及以下
答案：D

8.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
B:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
C:印花税应纳税额不足一角的不征税
D:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
答案：A

9.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内，向主管税务机关报告。
A:20，20
B:10，10
C:15，15
D:5，5
答案：C

10.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:农产品销售发票
B:纸质打车票
C:印有本单位名称的增值税普通发票
D:门票
答案：A

11.根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。
A:纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
B:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
C:纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
D:纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
答案：D

12.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:完成业务成果外勤工作的日期
B:鉴证人完成内部审批复核程序
C:完成报告初稿的日期
D:委托人认可业务报告内容的日期
答案：A

13.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万