集团内部审计制度.doc

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关于执行集团内部审计制度的
董事会决议

xx集团董事会于2003年12月日于公司会议室召开会议，会议讨论通过了《xx集团内部审计制度》，并决定自决议通过日开始执行。

xx集团董事会
2003年12月日

报送：集团董事会、审计委员会、总裁
抄送：集团财务部、集团各控股子公司
xx集团内部审计制度

为了规范集团内部审计工作，保障内部审计工作的顺利进行、维护公司股东和管理层的正当权益，按《公司法》关于公司治理的规定和集团章程、集团相关财务管理制度的要求，参照《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》、国际内部审计师协会《内部审计标准》的规定，特制定本制度。

第一章内部审计的宗旨

第一条内部审计是董事会领导下的一种独立、客观的保证和咨询工作；通过系统化、规范化的方法，评价和改进风险管理、控制及治理过程的充分性、有效性、执行的效果，提出改善集团经营的建议，帮助集团实现企业目标；最终目的是为了保障集团整体的利益，提高集团整体的运营效率。

第二章内部审计的职责

第二条运用适当的风险基础方法，制定有一定灵活性的年度审计计划，报审计委员会审核批准后执行；
第三条实施经批准的年度审计计划，以及董事会和审计委员会要求进行的特殊审计任务,包括离职审计、舞弊审计等；
第四条提供年度审计计划执行及其结果的报告，以及内部审计机构资源利用情况的信息；向董事会、审计委员会和管理当局提交审计报告，对重大需及时处理的事项提交期间报告；
第五条依据内审的宗旨和工作范围，评价集团及子公司内部控制体系的健全性和有效性、实施内部控制体系和管理风险过程的充分性和有效性；
第六条报告与集团及子公司业务进行控制有关的重要问题，包括对这些控制过程进行改进的方法，并提供与解决这些问题有关的信息；
第七条对集团及子公司重要的购并、新业务投资、重大业务投资变化、重要业务操作程序、内部管理制度、经营和内部控制过程进行审查、评估；对上述事项的审查评估须在出现或发生后6个月内进行；
第八条向董事会、审计委员会报告对集团和子公司关于企业预算的完成情况的审查评价；
第九条受董事会和审计委员会委托，调查企业内部重要的、可疑的舞弊情况和风险隐患情况，并提交相关报告；
第十条坚持自我学习和后续教育，保持一批拥有充分知识、技能、经验和专业职业资格的专业审计人员队伍，以满足审计工作的实际要求；向审计委员会介绍内部审计的新动向和成功的实践经验；
第十一条内部审计人员在工作中须保持实质上的独立性，不得参与被审计单位的经营管理工作或接受贵重礼品，以保证工作的客观性和公正性；对于董事会委托的经营管理工作，则须声明和内部审计的独立性的冲突；
第十二条对于审计中获知的情况，应当依法保守被审计单位的商业秘密；

第三章内部审计的权限

第十三条参与决策权：
参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由集团董事会审定公布后施行；参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；按照董事会、审计委员会的批准，安排审计人员和审计资源及日程；
第十四条要求报送资料权：
有权要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表、社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。
第十五条检查权：
审计时有权检查被审计单位的书面介质的和电子化介质的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，有权进行现场勘察实物；被审计单位不得拒绝。
第十六条调查取证权：
审计人员有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料；有关单位和个人应当支持、协助审计部门工作，如实向审计部门反映情况，提供有关证明材料。
第十七条采取临时强制措施权：
审计时对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，有权作出临时制止决定；采取该项措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。
第十八条资料暂时封存权：
审计部门进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。
对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经集团主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存；
第十九条建议权：
提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；
对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任、予以处罚的建议；对于抗拒、逃避、拖延审计的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任、予以处罚的建议。对严格遵守财务纪律、财经法规，经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向董事会和管理层提出