银行内部稽核与海外检查国立东华大学.ppt

傳統稽核之角色與形象傳統稽核方式傳統稽核角色所面對之挑戰內部稽核作法之趨勢TraditionalModelCurrentModelEmeringModel內部稽核之角色及功能-1內部稽核之角色及功能-2稽核人員角色之調整內部稽核之價值-1內部稽核之價值-2控制導向與風險導向稽核之比較稽核計畫
連結風險評估與稽核計畫（年度查核計劃及個別查核計劃）連結風險評估與稽核計畫連結風險評估與稽核計畫連結風險評估與稽核計畫連結風險評估與稽核計畫以風險評估方式排定年度查核計劃以資料為基礎之查核方式實地查核場外監督稽核報告人力資源及知識管理海外分行所在地金融監理機構之主要金融檢查方式新加坡金融管理局新加坡的金融監理MAS的監理策略/計畫擬定與實地檢查方式MAS的監理策略/計畫擬定與實地檢查方式2004年9月以前，MAS對銀行業，保險業與資本市場之金融機構分別採取不同風險評估與評等制度。之後改為一個統一風險評估機制，稱為「通用風險評估架構與技術（CommonRiskAssessmentFramework&Technology，簡稱CRAFT）」。
以往均以金融機構或法人組織為標的進行評估，CRAFT的特點則改以「業務活動（BusinessActivities）」為基礎，評估的流程先以業務模組（BusinessModel）進行風險評估，再以整合表來顯示各業務活動之固有風險（InherentRisks）及控制因素（ControlFactors），此類以業務活動或業務模組為基礎之風險評估機制，較具彈性，適用於不同產業特性或監理重點之金融機構。香港金融管理局香港的金融監理香港金管局採用CAMEL評級制度來評估香港認可機構的財政狀況及整體穩健程度。綜合評級分為1至5級，數字越大，金融機構所需的監管程度越高：「1」最高評級，所需的監管程度最低；「5」最低評級，所需的監管程度最高。
CAMEL「駱駝原則」，C為資本的適足性，A為資產的品質，M為管理，E為盈餘，L為流動。這是一套國際公認的制度，用作評估銀行的資本充足程度(Capitaladequacy)、資產品質(Assetquality)、管理(Management)、盈餘(Earnings)及流動性(Liquidity)。CAMEL評級的目的，是協助主管當局辨識較弱的機構，以加強對機構的監管及關注。海外分行業務檢查國際金融業務
國際金融業務查核包括業務概況分析、作業操作、風險管理、資產評等及損失準備之提存、法規遵循與事後風險管理等辦理情形。
範圍：外幣資金拆放同業、外匯交易、外幣有價證券交易、衍生性金融商品等業務之作業操作、權責劃分、額度控制原則、交易標的標準及限額、交易覆核、授權下授、部位控管與評估、停損規定、交易對象資格條件、有價證券保管、事後風險管理、會計處理方式、報表填報、外幣資金流動性管理、管理國家風險限額之辦理情形。
查核要點：依據總行訂定之作業規定查核其作業操作、風險管理、資產評等及損失準備之提存與法規遵循情形。◎可能涉及之風險：
信用風險
作業風險
市場風險(利率、匯率、價格)
法律風險
流動性風險
策略風險
◎方法：
法令與各作業規定
功能區隔—交互查核、雙重控管
授權限額
部位(資產)評估之公允原則
停損原則
流動性管理
國家風險限額管理緊急應變計劃(如資金調度)
交易對象資格條件限制
交易標的限制
交易契約公平性原則
部位限額與控管
9x年8月海外分行帳面損益單位萬美元9x年7-8月海外分行帳面損益單位萬美元報告完畢謝謝Q&A