税法计算题.doc

1.以下关于增值税类型的说法不正确的是（）
A、生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额
B、2009年，我国由过去的生产型变为消费型
C、消费型增值税是一种标准增值税
D、收入型增值税的法定增值额相当于国民收入
答案：C
2.以下关于增值税的表述正确的是（）
A、2009年，我国全面实行了消费型增值税
B、增值税是价外税
C、我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法
D、增值税税收负担由商品最终消费者承担
答案：ABCD
3.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）
A、供电局销售电力产品
B、房地产开发公司销售房屋
C、饭店提供餐饮服务
D、货运有限公司提供公路运输服务
答案：AD
4.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。
A、将购入方便面发给职工做福利
B、将自产方便面发给职工做福利
C、将购入方便面给股东分红
D、将购入方便面捐献灾区
答案：BCD
5.某工业加工企业下列活动中应缴纳增值税的有（）。
A、进口一批原材料B、受托加工一批货物
C、销售一批自产工具D、有偿转让一栋旧厂房
答案：ABC
6.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有（）。A、商场将购买的商品发给职工B、饭店将购进啤酒用于餐饮服务C、个体商店代销鲜奶D、食品厂将购买的食品原料赠送他人
答案：CD
7.下列（）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。
A、某商店将外购水泥捐赠灾区
B、某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
C、某企业将自产的钢材用于投资
D、某企业购进一批饮料用于福利发放
答案：ABC
8.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。
A、某商店为服装厂代销儿童服装
B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C、某企业将外购的水泥用于基建工程
D、某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
答案：A
9.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A、年应税销售额60万元的汽车修理厂B、年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度不健全的超市D、非企业性单位
答案：C
10.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的是（）。
A、通常情况下，小规模纳税人和一般纳税人身份可以互相转换
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
D、一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
答案：BCD
11.对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（）。
A、实行简易征收
B、不得自行开具或不得申请代开增值税专用发票
C、不得抵扣进项税额
D、一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
答案：ACD
12.下列使用13%税率的项目有（）
A、销售农机整机B、销售农机零件
C、加工农机的加工费收入
D、加工农机零件的加工费收入
『答案』A
13.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）
A、邮政部门发行报刊
B、农业生产者销售自产农产品
C、进口天然气
D、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
『答案』C
1.甲企业销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格20元，由于乙公司购买数量较多，甲企业按原价的8折优惠销售，并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，甲企业此项业务的销项税额为：
20×80%×10000×17%=27200元
2.某企业为增值税一般纳税人，本月销售甲产品采用以旧换新方式促销，销售甲产品600台，每台旧货作价250元，按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入800000元。则本月上述销售的销项税额为：
（800000+600×250）×17%=161500（元）
3.金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条金项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；共取得首饰修理费2270元。请计算该金店上述业务应纳增值税税额？
（20×1700+2270）÷（1+17%）×17%=5270（元)
采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
【例】1.某家用电器厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售家用产品，开出普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按15万元作为销售处理，则增值税计税销售额为：
25÷（1+17%）=21.37万元
2.某白酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）。
（93600+2000）÷（