费用分摊方案.pdf

关于集团公司相关费用核算方案（草案）

主体：
董事长
武汉母恩营养食品有限公司
武汉母恩营养食品有限公司营销分公司
对象：
物流及仓储费，积分费用，客服费用，伙食费，
管理人员工资

具体方案如下：

一、物流及仓储费
1、2013年4月15日仓库完工交付之前，市场所产生的运输费（如从中外运
----物流公司）按件分摊。
每趟单价货物应承担的运输费=每趟运费总额/总件数
某公司应分摊的运输费=该公司此趟货物件数*单件货物运输费
2、2013年4月15日仓库完工交付后仓储费用由母恩营养食品和母恩营销分
公司按各自仓储约定占地面积分摊仓储费，经协商核算后暂定为25元/平方
米/月。
如母恩营销分公司预计占仓储面积200平方米，该公司每月应承担的仓
储费=200*25=5000元

二、积分费用
1、积分系统成本费及标贴成本由于其费用必须一次性支付全款，则此费用
采取由母恩营养食品和母恩营销分公司各预先垫付全款的50%，年底按
实际销量百分比分摊。
2、赠品费用
积分系统由母恩营销公司维护，母恩营养食品产生的赠品及与其相关的
快递费等每月按销售额的2%分摊支付给维护方。

三、客服费用
客服人员工资，客服400电话费及其他相关维护费每月由母恩营养食品和母
恩营销分公司按回访客户中各自客户的百分比分摊。

每月回访客户总数量省内省外

ABC

公司费用客服人员工资M元/每月400电话费N元/每月
母恩营养食品分摊费用M*B/AN*B/A
母恩营销公司分摊费用M*C/AN*C/A

四、厨房（伙食费）
经核算协商后按各自办公室固定人员以150元/人/月计算。
如母恩营销分公司暂定固定人员为3人，此公司每月应承担伙食费
=3*150=450元。

五、集团公司高层人员工资
集团公司高层人员包括：企划部，督察部，财务部
目前企划部2人：李小伟，李小军
督察部1人：郝利军
财务部2人：沈璇，肖玉琳
分摊方法：由董事长，母恩营养食品，母恩营销分公司各承担全部工资总额
的三分之一。

企划部A督察部B财务部C
董事长1/3A1/3B1/3C
母恩营养食品1/3A1/3B1/3C
母恩营销分公司1/3A1/3B1/3C

关于武汉母恩营养食品有限公司营销分公司相关成本费用核算方法

控制
货号/代码包装形式规格商品名称商品条码成本价出厂价
底价
MKU+CM纸盒+铝箔1×12×400g母恩超呵护+孕产妇奶粉692289688056322.8032.0058.00
MKU+B1纸盒+铝箔1×12×400g母恩超呵护+婴儿配方奶粉1段692289688053222.8032.0064.00
MKU+B2纸盒+铝箔1×12×400g母恩超呵护+较大婴儿配方奶粉2段692289688054922.8032.0064.00
MKU+B3纸盒+铝箔1×12×400g母恩超呵护+幼儿配方奶粉3段692289688055622.8032.0064.00
MKU+C1铁罐+易拉盖1×6×800g母恩超呵护+婴儿配方奶粉1段692289688048850.6082.00168.00
MKU+C2铁罐+易拉盖1×6×800g母恩超呵护+较大婴儿配方奶粉2段692289688049550.6082.00168.00
MKU+C3铁罐+易拉盖1×6×800g母恩超呵护+幼儿配方奶粉3段692289688050150.6082.00168.00
MKU+40铁罐+易拉盖1×6×800g母恩中老年益生元奶粉40+692289688052550.6065.00103.00
MKU+50铁罐+易拉盖1×6×800g母恩中老年多维钙奶粉50+692289688051850.6065.00103.00
MK0051PP5oz/150ml母恩宽口径PP大奶瓶69449282005148.3012.0026.00
MK0052PP8oz/240ml母恩宽口径PP大奶瓶69449282005129.3814.0032.00
MK0053玻璃4oz/120ml母恩宽口径玻璃小奶瓶694492820053817.1823.0043.00
MK0054玻璃8oz/240ml母恩宽口径玻璃大奶瓶694492820054518.2825.0049.00
MK0055玻璃9oz/280ml母恩宽口径玻璃大奶瓶694492820055218.3826.0054.00
纸罐+易拉盖1*12*400g1段乳清蛋白DHA营养米粉694492820153512.0015.0027.50
纸罐+易拉盖1*12*400g1段胡萝卜DHA营养米粉694492820154212.0015.0027.50
纸罐+易拉盖1*12*400g1段AA$DHA营养米