货币资金管理存在的问题及对策.pdf

中小企业货币资金管理存在的问题及对策

摘要

在市场经济环境下，货币资金是中小企业资产的重要组成部分，是企业经
营管理活动中的“血液”，是企业管理的重要环节。企业的启动和发展必须靠足
够的资金来解决，因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障，起着举
足轻重的作用。然而，目前中小企业货币资金管理仍然存在不少的问题。例如，
大多数中小企业管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使
用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，有时导致项
目资金链条断裂,给企业带来破产的可能性；有时由于过度筹集资金使企业陷入
负债经营的恶性循环之中,使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。中小
企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力,事中监督落后,事后
控制审计走过场，缺乏可行的考核办法.由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏
及时处理沉淀资金的措施,在面对多变的市场时,缺乏应变能力，进而使企业的资
金运作越来越紧张,影响企业运营,给企业造成了不良的恶果等。
本文针对企业货币资金管理存在的问题进行了分析，并提出了相应的对策。
企业只有加强和改善货币资金管理才能实现企业管理创新，推动企业管理工作，
实现企业的经营目标。

关键词:中小企业；货币资金;管理；问题；对策

I

目录

一、中小企业货币资金管理的重要意义..................1

二、中小企业货币资金管理存在的问题..................1

2。1企业领导认识不足，管理水平不高..............................1
2。2财会人员业务素质不高........................................1
2。3货币资金内部会计控制不健全..................................2
2。3。1会计出纳岗位职责不清.................................2
2。3。2原始凭证虚假现象严重.................................2
2.3。3报销审批制度不严......................................3
2.3.4现金支出超出规定范围...................................3
2.3.5与货币资金有关的票证及印章的管理存在缺陷...............3

2。4企业内部监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制........4

三、加强中小企业货币资金管理的措施..................4

3.1提高各级领导和有关人员的政治思想素质.........................4
3.2提高会计人员的整体素质，提升职业道德水平.....................4
3.3完善货币资金内部会计控制.....................................5
3。3。1实行不相容的职务相互分离制度.........................5
3.3。2加强原始凭证的管理，严肃查处虚假凭证..................5
3.3。3加强对审批制度的管理..................................6
3。3.4建立支出环节的内部控制制度............................6
3。3.5建立严密完善的票证及印章的管理制度....................6

3。4加强会计审核和监督工作......................................6
总结................................................7

参考文献............................................7

II

一、中小企业货币资金管理的重要意义

众所周知,资金管理在现代企业管理中占据着十分重要的位置。对于一个企
业而言,资金管理不仅可以为其内部的管理流程和业务手段提供多种渠道，而且
可以使管理水平进一步提高。保证相关业务顺利高效进行的基础之上，拓展企业
管理资金的手段和方式，提高企业利用资金的效率，更加科学有效地管理大量的
现金以及其他形式的货币资金，加快企业现代化管理的步伐。从企业的外部来说,
资金管理还可以拓展企业的外部业务渠道,有助于扩展企业的市场，吸引更多的
投资者和运营商对企业产生极大的兴趣，可以使企业日益发展壮大，可以说是一
个强大的助推器。
总之，货币资金是企业经营活动中最基本的要素，资金管理贯穿于企