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现金流量表编制实例
一、A公司2011年资产负债表、利润表如表1—1、表1-2所示.
表1-1资产负债表会企01表
编制单位：A公司2011年12月31日单位：元
资产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额流动资产:流动负债:货币资金489079843780短期借款30000180000交易性金融资产09000交易性金融负债0应收票据39600147600应付票据60000120000应收账款358920179460应付账款572280572280预付款项6000060000预收款项0应收利息00应付职工薪酬10800066000应收股利00应交税费13603921960其他应收款30003000应付利息0600存货14908201548000应付股利193300一年内到期的非流动资产0其他应付款3000030000其他流动资产6000060000一年内到期的非流动动负债0600000流动资产合计25014192850840其他流动负债00非流动资产：0流动负债合计9556491590840可供出售金融资产00非流动负债：00持有至到期投资00长期借款696000360000长期应收款00应付债券00长期股权投资150000150000长期应付款00投资性房地产00专项应付款00固定资产1320600660000预计负债00在建工程256800900000递延所得税负债00工程物资1800000其他非流动负债00固定资产清理00非流动负债合计696000360000生产性生物资产00负债合计16516481950840油气资产00股东权益：无形资产324000360000实收资本（或股本）30000003000000开发支出00资本公积00商誉00减：库存股00长期待摊费用00盈余公积7486260000递延所得税资产45000未分配利润13080830000其他非流动资产120000120000股东权益合计32056703090000非流动资产合计235590021900000资产总计48573195040840负债和股东权益总计48573195040840表1—2利润表企会02表
编制单位：A公司2011年度单位：元
项目本期金额上期金额（略）一、营业收入750000减：营业成本450000营业税金及附加1200销售费用12000管理费用94260财务费用24900资产减值损失18540加：公允价值变动收益(损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－"号填列）18900其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“－”号填列）168000加:营业外收入30000减：营业外支出11820其中:非流动资产处置损失三、利润总额(亏损总额以“－”号填列）186180减：所得税费用51180四、净利润（净亏损以“－”号填列）135000五、每股收益：（略)（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、综合收益（一)其他综合收益（二）综合收益总额二、其他相关资料如下：
1。2011年度利润表有关项目的明细资料:
（1)管理费用的组成：职工薪酬10260元,无形资产摊销36000元，折旧费12000元，支付其他费用36000元.
(2)财务费用的组成：计提借款利息6900元，支付应收票据（银行承兑汇票）贴现利息18000元。
(3）资产减值损失的组成：计提坏账准备540元，计提固定资产减值准备18000元。上年年末坏账准备余额为540元。
(4）投资收益的组成：收到股息收入18000元，与本金一起收回的交易性股票投资收益300元，自公允价值变动损益结转投资收益600元。
（5)营业外收入的组成：处置固定资产净收益30000元（其所处置固定资产原价为240000元，累计折旧为90000元，收到处置收入180000元）。假定不考虑与固定资产处置有关的税费.
（6)营业外支出的组成:报废固定资产净损失11820元（其所报废固定资产原价为120000元,累计折旧为108000元,支付清理费用300元,收到残值收入480元）。
（7)所得税费用的组成：当期所得税费用55680元，递延所得税收益4500元。
除上述项目外，利润表中的销售费用12000元至期末已经支付。
2．资产负债表有关项目的明细资料：
（1)本期收回交易性股票投资本金9000元、公允价值变动600元，同时实现投资收益300元。
(2）存货中生产成本、制造费用的组成：职工薪酬194940元,折旧费48000元。
(3）应交税费的组成：本期增值税进项税额25479。6元，增值税销项税额127500元，已交增值税60000元；应交所得税期末余额为12058。2元，应交所得税期初余额为0；应交税费期末数中应由在建工程负担的部分为60000元。
（4）应付职工薪酬的期初数无应付