现金流量表编制实例.doc

现金流量表编制实例一、A公司2011年资产负债表、利润表如表1-1、表1-2所示。表1-1资产负债表会企01表编制单位：A公司2011年12月31日单位：元资产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金489079843780短期借款30000180000交易性金融资产09000交易性金融负债0应收票据39600147600应付票据60000120000应收账款358920179460应付账款572280572280预付款项6000060000预收款项0应收利息00应付职工薪酬10800066000应收股利00应交税费13603921960其他应收款30003000应付利息0600存货14908201548000应付股利193300一年内到期的非流动资产0其他应付款3000030000其他流动资产6000060000一年内到期的非流动动负债0600000流动资产合计25014192850840其他流动负债00非流动资产：0流动负债合计9556491590840可供出售金融资产00非流动负债：00持有至到期投资00长期借款696000360000长期应收款00应付债券00长期股权投资150000150000长期应付款00投资性房地产00专项应付款00固定资产1320600660000预计负债00在建工程256800900000递延所得税负债00工程物资1800000其他非流动负债00固定资产清理00非流动负债合计696000360000生产性生物资产00负债合计16516481950840油气资产00股东权益：无形资产324000360000实收资本（或股本）30000003000000开发支出00资本公积00商誉00减：库存股00长期待摊费用00盈余公积7486260000递延所得税资产45000未分配利润13080830000其他非流动资产120000120000股东权益合计32056703090000非流动资产合计235590021900000资产总计48573195040840负债和股东权益总计48573195040840表1-2利润表企会02表编制单位：A公司2011年度单位：元项目本期金额上期金额（略）一、营业收入750000减：营业成本450000营业税金及附加1200销售费用12000管理费用94260财务费用24900资产减值损失18540加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）18900其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“－”号填列）168000加：营业外收入30000减：营业外支出11820其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）186180减：所得税费用51180四、净利润（净亏损以“－”号填列）135000五、每股收益：（略）（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、综合收益（一）其他综合收益（二）综合收益总额二、其他相关资料如下：1.2011年度利润表有关项目的明细资料：(1)管理费用的组成：职工薪酬10260元，无形资产摊销36000元，折旧费12000元，支付其他费用36000元。(2)财务费用的组成：计提借款利息6900元，支付应收票据（银行承兑汇票）贴现利息18000元。(3)资产减值损失的组成：计提坏账准备540元，计提固定资产减值准备18000元。上年年末坏账准备余额为540元。(4)投资收益的组成：收到股息收入18000元，与本金一起收回的交易性股票投资收益300元，自公允价值变动损益结转投资收益600元。(5)营业外收入的组成：处置固定资产净收益30000元（其所处置固定资产原价为240000元，累计折旧为90000元，收到处置收入180000元）。假定不考虑与固定资产处置有关的税费。(6)营业外支出的组成：报废固定资产净损失11820元（其所报废固定资产原价为120000元，累计折旧为108000元，支付清理费用300元，收到残值收入480元）。(7)所得税费用的组成：当期所得税费用55680元，递延所得税收益4500元。除上述项目外，利润表中的销售费用12000元至期末已经支付。2．资产负债表有关项目的明细资料：(1)本期收回交易性股票投资本金9000元、公允价值变动600元，同时实现投资收益300元。(2)存货中生产成本、制造费用的组成：职工薪酬194940元，折旧费48000元。(3)应交税费的组成：本期增值税进项税额25479.6元，增值税销项税额127500元，已交增值税60000元；应交所得税期末余额为12058.2元，应交所得税期初余额为0；应交税费期末数中应由在建工程负担的部分为60000元。(4)应付职工薪酬的期初数无应付在建工程人员的部分，本期支付在建工程人员