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河南省文峰区完整版税务师专业资格考试真题（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同：第－份合同载明的金额合计50万元(运费和保管费并未分别记载)；第二份合同中注明运费30万元、保管费10万元。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}第－份合同应缴纳印花税()元。
A:150
B:500
C:250
D:200
答案：B

2.下列关于公司章程的表述中，正确的是()。(2015年回忆版)
A:修改公司章程没有涉及到实质变动，因而无须进行变更登记
B:公司章程对全体员工均有法律约束力
C:公司章程必须采用书面形式
D:修改公司章程须经全体股东一致同意
答案：C

3.下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有()。（2012）
A:出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬E报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬
B:杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬
C:书法家为企业题字获得的报酬
D:电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬
答案：A

4.甲企业8月份共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将90%的股权出售给乙企业，成为乙企业的子公司。假定收购日甲企业每股资产的计税基础为10元，每股资产的公允价值12元。在收购过程中乙企业以股权形式支付105000万元，以银行存款支付3000万元。甲企业当年取得非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元。
A:700
B:1500
C:800
D:500
答案：D

5.下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是()。
A:将自产货物用于在建工程
B:审计时查出的当年未入账收入
C:将资产在总机构及其分支机构之间转移
D:对外捐赠的自产货物
答案：B

6.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满法定期限未恢复执行的，行政机关不再执行。根据行政强制法律制度的规定，该法定期限为()
A:1年
B:5年
C:3年
D:10年
答案：C

7.根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是()。
A:个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税
B:凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税
C:在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税
D:应就其来源于中国境内、境外所得缴纳个人所得税
答案：B

8.下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是()。
A:使用寿命确定的无形资产
B:使用寿命不确定的无形资产
C:长期股权投资
D:固定资产
答案：B

9.甲公司于2016年1月1日以银行存款18000万元购入乙公司有表决权股份的40%，能够对乙公司施加重大影响。取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。2016年6月1日，乙公司出售一批商品给甲公司，成本为800万元，售价为1000万元（不含增值税）.甲公司购入后作为存货管理。至2016年年末，甲公司已将从乙公司购人商品的50%出售给外部独立的第三方，剩余部分未发生减值。乙公司2016年实现{争利润1600万元。不考虑其他因素，甲公司2016年因对乙公司的长期股权投资应确认投资收益为()万元。
A:660
B:600
C:720
D:700
答案：B

10.甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税()万元。（契税税率为4%）
A:6
B:16
C:4
D:12
答案：D

11.根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是()。
A:全年一次性奖金与提前办理退休的个人取得一次性所得的所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税
B:个体工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏，经税务机关认可的。可以在税前扣除
C:员工向企业借款，用于购买汽车，借款年度终了后未归还的部分，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
D:个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税
答案：B

12.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得l00万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。
A:60
B:50