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整理辽宁省细河区税务师专业资格考试含答案（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是()。
A:接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据
B:购买的房屋以成交价格作为计税依据
C:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
D:转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据
答案：C

2.()可以是委托人，也可以是委托人有权指定的第三人。
A:被鉴证人
B:委托人
C:鉴证人
D:使用人
答案：A

3.甲、乙出资设立注册资本为400万元的秉有限责任公司，公司章程规定：甲以现金出资280万元，乙以现金出资40万元，专利权作价出资80万元。丙公司成立后，甲按期足额缴纳现金280万元，乙只缴纳了20万元现金，其专利权的实际市场价额为30万元。根据公司法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。
A:乙应当履行其余20万元现金出资的义务，并应当向甲承担违约责任
B:乙应当补足其专利权出资的实际价额与作价金额之间的差额，甲无须承担连带责任
C:乙应当补足其专利权出资的实际价额与作价金额之间的差额，甲对此承担连带责任
D:乙以专利权作价出资符合规定
答案：B

4.下列情形中，免予缴纳契税的是()。
A:交换价格相等的房屋
B:买房拆料
C:承受国有土地使用权支付土地出让金
D:受赠房产
答案：A

5.下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。
A:进口有色金属矿产品的企业
B:销售有色金属矿产品的贸易公司
C:在境内开采有色金属矿产品销售的企业
D:在境外开采有色金属矿产品的企业
答案：C

6.某企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的绿化区，企业子弟学校占地1000平方米。另外，该企业出租土地－块计2000平方米给其他单位使用，还借1000平方米给部队作训练场地(该企业所处地段适用年税额为2元／平方米)。该企业应缴纳的城镇土地使用税为()元。
A:40000
B:50000
C:32000
D:36000
答案：D

7.中国公民张某由一中资企业于2014年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，则张某当月自行申报时应当补缴的个人所得税税额为（）元。
A:75
B:170
C:625
D:475
答案：B

8.下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。
A:税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
B:税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布
C:通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
D:税收法规的通过是采取表决方式进行的
答案：B

9.采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（）。
A:解决累进临界点税负不合理问题
B:减援税率累进的速度
C:简化计算
D:使计算更准确
答案：C

10.关于重组业务企业所得税处理表述，正确的是()。
A:资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
B:企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
C:分立，是指一家企业将部分资产分离转让给现存的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立
D:企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立
答案：B

11.琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际居住天数为()天。
A:283
B:284
C:282
D:285
答案：D

12.2008年某企业占用菜市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方来为该企业幼儿固用地，200平方米无偿供派出所使用）；2008年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计()元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元／平方米）(2010年)
A:186800
B:188000
C:183600
D:180000
答案：C

13.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。（2