河北省霸州市历年《税务师之税法一》资格考试内部题库带答案（巩固）.docx

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河北省霸州市历年《税务师之税法一》资格考试内部题库带答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。
A:85
B:76.5
C:83.5
D:82.75
答案：D

2.某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元。
A:22.78
B:39.95
C:28.78
D:39.08
答案：D

3.根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（）。
A:实质课税原则
B:税收公平主义原则
C:税收法律主义原则
D:税收合作信赖主义原则
答案：A

4.下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售
B:将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
C:将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
D:将自产粮食白酒发给职工作为福利
答案：C

5.2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）
A:14.1
B:2370
C:15.3
D:25.62
答案：C

6.2009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元;取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元;将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税()万元。
A:11.4
B:10.38
C:12.4
D:12.85
答案：D

7.下列改制重组中需要征收土地增值税的是（）。
A:企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移
B:两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移
C:单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资
D:某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更
答案：D

8.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:45.87
B:72.82
C:43.69
D:73.39
答案：B

9.某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A:15.18
B:6.18
C:10.68
D:12.25
答案：D

10.某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
B:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
D:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
答案：C

11.李某在甲市居住，2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（）缴纳土地增值税。
A:李某实际工作单位所在地
B:转让房产的坐落地乙市
C:李某的户籍所在地
D:李某的实际居住地
答案：B

12.（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。
A:企业向境外支付特许权使用费
B:联合企业收购未税矿产品
C:企业向员工交付工资
D:企业受托加工应税消费品
答案：D

13.甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则关于上述业务应纳消费税是（）元。
A:5750
B:5600
C:6500
D:6750
答案：D

14.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:0.12
B:0.11
C:0.19
D:0.18
答案：B

15.某生产企业2021年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原