企业税务风险的成因分析及应对措施.pdf

企业在发展与经营过程中，需要向税务部门缴纳税务款项，结合国

家在税务政策上的变化，经营项目类型不同，企业在税务缴纳上会存

在一定的差异。缴纳税务时，极易出现各类风险问题，一旦发生税务

风险，就会对企业的经济利益构成威胁，影响企业的规范化发展。为

保证企业健康、有序的发展，应重视对税务风险的分析，及时了解税

务风险的成因，进而提出科学有效的应对方案。

一、企业税务风险主要类型

1、操作风险

开展税务筹划工作，其中涉及到企业的生产、投资、经营与理财等

多个环节，税务筹划对企业税务所产生的影响也具有系统性与整体性

的特点。只有在某种特定环境下，才能及时落实好税务筹划的基本方

案，这样才能达到理想的效果。若企业仅仅是为了降低税款而开展筹

划工作，极易产生操作上的风险问题。例如，在《税法》中要求企业

在对应纳税所得额时，应将负债的利息予以扣除，虽然负债融资行为

存在节税效应，但是仅仅在负债成本比息税前投资效益低时才能发挥

价值意义与实际效果。

2、政策风险

实施税务筹划时，还容易发生政策性风险，主要表现为政策选择性

风险与政策变化性风险。所谓的政策选择性风险就是企业在开展税务

筹划工作时，为对税收政策进行全面而系统了解，最终导致思想与认
进而会对税收筹划工作构成威胁。政策变化性风险就是

国家经济的发展，会使得在发展进程中产生政策的改动，这对企业的

税务筹划工作来说是一项巨大的挑战与风险。

3、经营风险

由于税务筹划工作都是提前开展的，等到真正进行税务处理时，时

常会受到突发情况的影响，使得企业出现经营上的风险，制约着企业

的高速发展。例如，前期所制定的税务筹划方案不科学，与企业的实

际运营情况不相符，无法遵循成本效益原则，会令企业陷入到经营风

险内，成为当前企业税务管理中需要注意的一个关键性问题。另外，

实施税务筹划工作时，工作人员未对企业实际运行系统进行科学评估，

筹划工作不到位，导致税务筹划工作无法做到按计划行事，进而产生

额外的成本与支出。

二、企业税务风险的成因分析

1、经营者风险意识问题

企业发展进程中，法人变更、股权转让等都是不可避免的。为提升

企业的行业竞争力与发展实力，需要转变经营策略，及时对内部经济

结构体予以转变。但是，在实际运行中，由于经营者缺乏一定的风险

意识，未了解到企业税务体系不健全所带来的风险，进而出现税务管

理不到位、税务风险丛生的问题，会威胁企业的健康运营。

2、企业管理问题

企业在财务管理上，内部财务管理工作主要体现在财务制度建设与

成本核算工作上，此项工作开展的目的在于实现对企业成本的控制，
企业未按照国家规定来予以实施，就会出现严重的偷税与漏税现象。

例如，企业为了逃税，会将实际运营中所获得的部分成本额度换算成

餐饮费与车费等，用作抵销处理，进而达到逃税的目的，这从根本上

违反了国家税法，然而企业并未意识到此行为的不当，仍旧存在大量

此类行为，最终会为企业带来极大的税务风险。

3、会计核算问题

在企业财务管理中，会计核算工作很是关键，其对企业后期的财务

工作会产生很大的影响。开展会计核算工作时，应及时了解国家税法，

结合税法标准来计算出企业应缴纳的税款额度，因此，核算时，数据

的真实性与准确性很是关键。然而，就目前企业在税务管理的实况来

看，了解到企业在开展会计核算工作时，以关注利益分配与企业成本

为主，同时，会计人员素质存在问题，素质层次不齐，进而使得会计

核算工作产生严重问题，就是会计数据不真实、不精准，无法真实、

有效的反映现阶段企业的发展与经营实况，进而统一滋生税务风险。

三、企业税务风险的应对措施

1、增强经营者的税务风险意识

而今，为全面提高企业的发展水平，应重视企业税务风险的科学性

开展，及时增强经营者的税务风险意识，及时将税务筹划工作视为企

业财务管理的一项重要工作。为从根本上降低税务风险，经营者必须

摆正态度，不可为了一味追求经济效益而出现逃税、漏税现象，进而

做出一系列的正确决策，以保证整个税务工作开展的高效性，以降低

2、全面把握税收法律与政策

企业在开展税收筹划工作时，是结合现有的税收政策与法律法规而

提出的，制定科学、合理的筹划方案就需要在了解相关法律与政策的

基础上，结合政策与法律的变动进行税务筹划工作的调整。为降低税

务风险，企业要结合发展实况来把控目前税收政策的具体内容与含义，

明确好税法的界限，进而目标性的'对税收筹划方案予以调整，以求

最大程度上降低损失，保证基本经济效益。对此，其一，企业应保证

税务筹划工作开展的科学性与合法性，保证全部工作人员都要掌握税

务知识与财务管理知识，了解与把握最新税收政策与法律文件