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《经济问题探索》2011年第10期
中国农村信用社改革绩效评价

———基于YarOn农村金融机构业绩评估指标的研究

周治富，郭梅亮

(中国人民大学，北京100872)

摘要:本文借鉴YarOn提出的农村金融机构业绩评估指标，通过构建符合我国国情的农村金融机构业绩
评估指标体系，试图以理论框架与数据支撑有机统一的分析模式对我国农信社(即农村信用社)改革绩效进行
客观评价。本文的分析结果表明，改革后我国农信社在发挥支农效果、对农村目标客户的覆盖面以及自身的可
持续发展能力等诸多方面均有了不同程度地改善。然而这一结果只是农信社改革的初步成效而非改革成功的主
要标志，恢复信用社本来的微观形态是其改革成功的根本出路。
关键词:农村信用社;绩效评价;覆盖面;可持续性

作为中国农村金融体系中最重要的供给一方的农广泛接受。这一框架主要包括两大指标，第一是目标
村信用社，2003年国务院又启动了对其的新一轮改客户的覆盖面，第二是金融机构本身的可持续性。这
革。如何对我国的农村信用社改革进行科学客观的评两个指标虽然不能对农村金融机构的业绩进行全面系
价和探索下一步农信社改革的战略方向是摆在我们面统的评估，但却可以用数量分析方法度量该机构实现
前的重要课题。在评价农村信用社改革绩效方面，国其目标的程度，并使其相关成本透明化。事实上，金
内已有学者进行研究，如谢平等(2006)用问卷调查融机构目标客户的覆盖面及其本身的可持续性发展之
的方法研究了我国农信社改革的商业可持续性这一核间存在着某种辩证关系，广覆盖可能并不会带来其持
心问题;安翔(2007)借鉴YarOn的思想，提出了初续发展能力的提高，二者或许有某种冲突;但是在某
步的评价指标设计思路;李莉莉(2008)对我国农信些情形下，覆盖面的提高有助于增强农村金融机构本
社30年的改革历程进行了回顾和简单评价。此外亦有身的持续发展能力。如果说农村金融机构的业绩得到
一些学者进行过相关研究，但是这些研究缺乏完整的了改善，那么这两个指标中应该要至少有一个得到了
理论框架和系统的数据分析，对此本文将在已有研究
改观。当然能够提供可持续的金融服务，并且目标客
的基础上，试图进行理论框架与数据分析的统一，以户覆盖面较高的农村金融机构的业绩就最为优良，这
期对我国农信社的改革绩效进行客观评价
。样的金融机构，也是农村较为理想的金融机构形态。
一、YarOn农村金融机构业绩评估指标框架的介绍二者的关系可用坐标轴表示如下:
一直以来，没有一个公认的评价农村金融机构业绩
图1农村金融机构目标客户覆盖面与
的指标体系。由于农村金融机构服务对象的特殊性、业持续性发展之间的关系
务上的局限性以及受国家政策的影响(扶持或者其他限
制措施)等，农村金融机构的业绩不能用一般的衡量其
他企业的标准的财务比率来衡量，需要构建一套新的指
标来衡量农村金融机构的业绩。在理论上，新的指标应
该首先考虑到该机构是否在增加农民收入和减少贫困方
面发挥了作用，否则就不需要进行进一步的评估;其次
才是基于各种机会成本衡量下的业绩评估。
1992年，世界银行专家YarOn提出了一个新的农
村金融机构业绩评估框架，后来被学术界和实务界所资料来源:Majahan1994

作者简介:周治富(1983－)，男，陕西渭南人，中国人民大学财政金融学院博士研究生。研究方向:制度金融、农村金融;
郭梅亮(1984－)，男，福建建瓯人，中国人民大学财政金融学院博士研究生，研究方向:金融制度与金融发展、农村金融。
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(一)覆盖面指标补贴依赖指数是某一个农村金融机构在特定时间所获
覆盖面是一个混合指标，由多个指标组成。覆盖面补贴的全部数额与其贷款发放所获利息的比值，衡量
衡量了农村金融机构在多大程度上成功地服务了目标客了补贴额和利息收入之间的相对关系。若二者的比值
户。目标客户的概念可以定义为具有贷款意愿和还款能为1，则表示补贴总额和贷款所获利息相等，或者可
力并且能为该机构带来经济利益的农民或农户。总体说以将该金融机构的利息收入的来源视为由补贴全部提
来，覆盖面指标可以用市场广度和市场深度来衡量。市供;若补贴取消，则该金融机构会处于亏损的境地;
场广度衡量农村金融机构的产品是否丰富、服务是否多若想要在没有任何补贴的情况下取得现有的业绩，那
样化;市场深度衡量了农村金融机构是否触及到了不同么就必须将贷款利率提高一倍。因此，补贴依赖指数
层次、不同类型的客户。具有较高的市场广度和市场深也反映了在给定的年份中，如果完全取消所有补贴，
度的农村金融机构一般会具有较好的业绩。在保持现有业绩的情况下该机构的贷款利率应该提高
具体来说，覆盖面指标主要由以下三个指标构成:的百分比。一般说来，补贴依赖指数的最小值为－1，
第一，市场渗透率。主要包括渗透率指标(农信社会