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企业资金预算管理中存在的问题及对策

一、引言
企业资金预算是指基于历史数据和管理经验，考虑企
业目前所处的经营状况和内外部环境，通过合理预计企业
资金需求量并科学分配到各个部门，最终实现提高资金使
用效率的一项财务活动。在财务管理中，资金预算一是牵
扯的部门较多，人员庞大，在核算的过程中要兼顾与考虑
的因素复杂，二是现金流入金额较大，日常开支金额与变
动因素较多，不利于资金的合理估计与预期，资金预算难
度较大，再次是资金的预算监督薄弱，总体来看，企业资

金预算在企业财务管理重要性不言而喻，但实际中操作中
较为复杂，本文结合根据资金预算的相关理论知识，结合
实际工作经验，对现行企业资金预算管理提出自己的见解。
二、企业资金预算管理现状及存在的问题
1.资金预算管理观念薄弱
随着市场经济的发展，财务管理水平的提高，为提升
财务管理水平，现行企业通过信息化手段、借助财务软件
逐步开展预算管理，加强预算管理在财务管理中的重要性。
但由于大多数企业核算软件缺乏、难以覆盖全部核算单位

等因素的限制，并未达到全面预算，大多是支出的预算，
收入预算也仅仅是在上期水准的基础上进行简单的加成，
并未达到真正意义上的全面预算。作为全面预算最后环节，
资金预算的管理观念更为薄弱，大多已支出预算的附属品
形式呈现，其重要性难以得到体现，更无从谈起资金预算
管理的强化与执行。资金预算管理观念的薄弱还体现在资
金预算的编制、资金预算部门的设臵、资金预算的人员配
备等。
2.资金预算管理执行力度不够
现行企业资金预算管理主要有两种现象：一是通常仅
有支出预算，并未形成专门资金预算核算办法，其执行力
度更无从谈起；二是虽然有资金预算，但是资金预算也仅
仅流于形式，未充分发挥资金预算的效力，财务在核算的

过程中也忽略资金预算的重要性。以现行流量表的编制为
例，现金流量表在一定程度上可以与资金预算管理起到勾
稽关系的作用，能够监督资金预算管理的执行力度，在在
企业财务报表的提供和使用过程中，大多企业仅做年度的
现金流量核算，并未制作现金流量表的月度报表，可见资
金管理在企业日常财务工作中执行力度显著不足。
3.资金预算管理缺乏监督
在企业资金预算管理观念薄弱、执行力不足情况下，
资金预算管理监督显著缺位。现阶段，一些企业的资金控

制系统不健全，大多是资金预算跟着会计模式走，企业资
金流向与控制脱节，预算执行控制严重缺乏，预算的信息
反馈渠道也极为不流畅，导致资金的使用效率低下，但对
于目前出现的这种现象，企业也并未制定专门的监督考核
办法，导致恶性循环，有些企业虽然制度了相关制度，但
由于种种原因并未有效实施，最终导致资金的流向脱节于
资金控制，造成资金严重浪费，甚至导致企业出现财务管
理困境。
三、完善企业资金预算管理的建议
鉴于目前企业资金预算管理的现状与存在的问题，为
提升资金预算管理的效力，特提出以下几点建议。
1.提升企业资金预算管理观念
提升企业资金预算管理观念，首先成立专门的团队或

者配备专门的资金预算管理专员进行资金预算管理，设臵
资金预算管理岗位，提升资金预算管理工作在财务工作中
的重要性。其次，强化对资金预算管理专员的培训，及时
应对市场环境、市场技术的更新变革，最后科学编制资金
预算，通过科学编制尽力做到让企业各级部门能够对本企
业所面临的资金风险有全面的审视，及时了解企业的内部
环境和所面临的外面环境与风险，为各部门指出提高管理
水平的方向。此外，为企业的资金筹措提供多种渠道和筹
资方向，及时应对资金紧张的风险。

2.强化资金预算管理执行力
强化企业的资金预算执行力首先应对资金预算进行细
化，着手于月度的收支计划，月末根据实际执行与预算的
差额及时调整预算，保证全年预算管理工作的顺利实现；
其次，加强资金预算的审批，对于日常发生的临时增加项
目，应及时进行分析讨论，合理调配资金的使用，严格资
金的追加审批程序，并进行备案；最后，及时反馈执行过
程中存在的问题，并对预算进行修正，此外，要定期召开
预算执行情况的汇报会议，同时向上级预算单位递交预算
执行情况的分析报告，需详细说明预算执行的偏差、原因
及补救措施。
3.构建资金预算管理监督体系
在全面预算的基础上，企业应建立制定严格的资金预

算监控及考核制度，建立完善的资金预算信息反馈系统。
对经济责任的划分方面，应充分考虑责任人实际情况，对
确实是不可控原因造成的经济事项不能让责任人负责，如
此才可使资金的控制指标富有执行力与激励性；其次，在
部门的考核方面，尽力要到公平、公正、公开，并及时公
开预算的执行情况，公开透明实现内部监督约束；再次，
建立科学的预算考核与奖惩制度，在考核指标的设臵上尽
力与责任人的经济责任直接挂钩，否则无法调动员工的积
极性，提升预算的约束性