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【合规探析】国有企业合规管理体系建设探析.pdf

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【合规探析】国有企业合规管理体系建设探析 合规管理是企业可持续发展的基石，是企业防控合规风 险、提升核心竞争力的重要保障。随着经济活动的全球化， 营造开放透明和公平有序的营商环境、强化对企业的合规监 管已成各国共识，并逐渐形成一套合规管理体系国际标准。 国有企业在国民经济中发挥着“顶梁柱”“压舱石”“稳定 器”的作用，是市场的中坚力量同时也是合规管理的主力 军。国有企业应当在强化合规管理、遵循国际规则标准方面 发挥引领示范作用，探索建立有中国特色的国有企业合规管 理体系。 合规管理相关概念剖析 （一）合规的基本概念 1.合规的概念 “合规”在英文中的表述为compliance，通常包含三层意 思：一是企业在运营过程中要遵守法律法规；二是企业要遵 守商业行为守则和企业伦理规范；三是企业要遵守自身所制 定的规章制度。 国务院国资委出台的《中央企业合规管理指引（试行）》 所称“合规”，是指企业及其员工的经营管理行为符合法律 法规、监管规定、行业准则和企业章程、规章制度以及国际 条约、规则等要求。国家发展改革委等七部委出台的《企业 境外经营合规管理指引》所称“合规”，是指企业及其员工 的经营管理行为符合有关法律法规、国际条约、监管规定、 行业准则、商业惯例、道德规范和企业依法制定的章程及规 章制度等要求。 广义的“合规”是指企业及其员工的经营管理行为符合规 范。如《中央企业合规管理指引（试行）》中的“合规”就 是指广义的“合规”。狭义的“合规”侧重企业对外商务活 动，专指企业对反商业贿赂、反利益输送、反垄断和反不正 当竞争等法律及制度规定的遵守。如国务院国资委印发的 《中央企业合规管理系列指南》中确立八项合规就是指协议 的“合规”。 2.合规管理的相关概念 (1）合规风险。合规风险是指企业及其员工因不合规行 为，引发法律责任、受到相关处罚、造成经济或声誉损失以 及其他负面影响的可能性。 (2）合规管理。目前，学界和官方机构关于合规管理概念 的探讨已比较多，其中根据巴塞尔银行监督管理委员会发布 的《合规与银行内部合规部门》规定，合规管理是指确保银 行在开展业务经营活动时遵守“法律、规则和准则”的内部 职能。《中央企业合规管理指引（试行）》所称的“合规管 理”，是指以有效防控合规风险为目的，以企业和员工经营 管理行为为对象，开展包括制度制定、风险识别、合规审 查、风险应对、责任追究、考核评价、合规培训等有组织、 有计划的管理活动。 从上述概念可以看出，合规管理的目的是有效防控合规风 险。合规管理的主体是企业及董事会、监事会、经理层、合 规委员会、法律部门等；合规管理对象是企业和员工经营管 理行为；合规管理的依据或标准主要包括4个层面要求：一 是法律法规、监管规定；二是商业规则、行业准则；三是企 业内部规章制度、对外合约；四是公序良俗、诚实信用等社 会公德和商业道德。合规管理的原则是全面覆盖、强化责 任、协同联动、客观独立原则；合规管理的重点是重点领 域、重点环节和重点人员。 3.合规管理的分类 （1）合规管理有狭义和广义之分。这些基于反海外腐败 的法律，如美国的《反海外腐败法》(1977)、英国的《反贿 赂法》(2010)、法国的《萨宾第二法案》(2016）所确立的合 规机制都属于“反腐败合规”。这种着眼于防范企业商业贿 赂犯罪的合规机制，一般称为狭义的合规管理或“小合 规”。 除商业贿赂外，包括反洗钱、反垄断、数据保护、反金融 欺诈、商业秘密、跨国投资并购、商业伙伴、出口管制等， 均纳入企业合规管理体系中，如《中央企业合规管理指引 （试行）》，通常称为“大合规”，或广义的合规管理。 （2）根据合规管理内容，合规管理分为全面合规管理和 专项合规管理。早期的合规管理是以反腐败为主的专项合规 管理，现代合规管理拓展为以业务合规管理为主的全面合规 管理，如《中央企业合规管理指引（试行）》属于全面合规 管理。美国的《反海外腐败法》确立反腐败合规属于专项合 规管理 综上所述，笔者认为合规管理是依法治企的具体体现，是 企业依照自身经营特点制定实行合规制度，防范合规风险的 一系列组织、计划、程序和方法，涉及企业经营管理的方方 面面。 （二）相关概念辨析 1.内部控制与合规管理。狭义的合规管理主要针对对外商 务行为，侧重反商业贿赂等方面，注重防控“人”；内部控 制则针对内部经营管理行为，侧重于财务相关的方面；广义 的合规管理与内控管理存在一定重合，但其侧重于从规范性 视角看待公司管理问题。 合规风险控制需要通过业务流程实现（内控机制），及其 防范或部分解决措施是通过内控机制。合规管理与内部控制 都属于风险管理。 两者的区别：（1）管理目的不同。内部控制是为提高经 营效率、充分有效地获得和使用资源，实现既定管理目