预算编制--XXX集团全面预算管理培训(PPT 77页)(1).ppt

XXX集团全面预算管理培训全面预算管理概述全面预算的管理现金（资金）收支预算利润预算全面预算管理概述全面预算管理的概念全面预算管理就是全面、全员、全过程的预算管理。全面预算：就是要涵盖集团从市场销售到生产、成本、财务等各个环节从经营管理、生产技术、设备投资到人力资源等领域的全部经济活动包括各种财务及非财务事项。全员参与：就是要包括集团的各个公司、各部门、每个员工预算的编制和实施要囊括生产经营各级、各层面的管理人员他们都要参与到预算的全过程中。全过程管理：就是从预算的组织编制开始目标的下达实施、执行控制、定期考核和执行情况分析到下一个阶段的持续改进的全部过程进行管理。全面预算管理概述全面预算管理的分类全面预算的编制内容资本预算：是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算。主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。涉及部门：基建部、工程部、投资发展部、证券部。筹资预算：是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。涉及部门：财务部门。财务预算：是围绕企业的战略要求和发展规划以业务预算、资本预算为基础以经营利润为目标以现金流为核心进行编制并主要以财务报表形式予以充分反映。主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。涉及部门：财务部门。全面预算的编制过程预算管理的经济内容工资管理固定资产管理财务分析全面预算管理概述全面预算管理的组织机构预算管理委员会财务预算管理部门预算基层单位职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作并对本部门财务预算执行结果承担责任。全面预算管理概述全面预算的管理现金（资金）收支预算利润预算全面预算的管理预算管理的三个环节预算的编制程序预算的编制方法3.滚动预算：是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算一般适用于季度预算的编制。4.零基预算：是对预算收支以零为基点对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算一般适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目如对外投资、对外捐赠等。5.概率预算：是对具有不确定性的预算项目估计其发生各种变化的概率根据可能出现的最大值和最小值计算其期望值从而编制的预算一般适用于难以推测预测变动趋势的预算项目如销售新产品、开拓新业务等。预算的执行和控制预算控制方法各部门按照预算计划使用资金财务中心对其进行审查、控制；对于预算内的资金拨付按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出应当按财务预算管理的支付程序办理追加手续。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出不予支付。预算的调整预算的调整预算调整、追加的程序：部门申请（预算外资金追加申请表）提出调整、追加的依据、金额财务部门审核分析总裁批准下达执行月度预算完成后财务部门将各部门执行情况反馈给各部门由各部门分析差异原因、责任、措施。财务部门根据各部门反馈的意见汇总形成预算分析报告上报财务总监、总裁。集团公司今年的预算差异率控制在20%。应注意的问题预算不仅仅是财务部门的职责。涉及到方方面面各个部门、各位员工需要全员参与。避免预算目标替代企业目标。预算目标应从属、服从于企业目标。预算不是可随时调整和突破的也不是不可以变化的。全面预算管理概述全面预算的管理现金（资金）收支预算利润预算现金流量预算的重要性现金（资金）收支预算的编制现金流量预算的重要性现金流量预算的重要性一旦大量的收入最终无法表现为现金的流入企业就将面临破产的风险。一则有关该公司的报道现金流量预算的重要性“现金至上”的理念现金（资金）收支预算的编制现金流入的预算内容：——生产经营活动产生的现金流入——投资活动产生的现金流入——筹资活动产生的现金流入现金流出的预算内容：——生产经营活动产生的现金流出——投资活动产生的现金流出——筹资活动产生的现金流出现金（资金）收支预算的编制预算编制范围：每月末各部门根据下月的工作计划编制本部门下月的用款计划报财务中心审核报集团总裁批准后财务中心列入月度现金（资金）收