历年税务师职业资格王牌题库带答案AB卷.docx

专业精品税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！历年税务师职业资格王牌题库带答案AB卷第I部分单选题（50题）1.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。A:出口货物的实际离岸价(FOB:为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格C:)扣除出口货物所含的国内购进克税原材料的金额后确定D:按出口货物的离岸价(FO答案：C2.在行政强制执行过程中，行政机关依法与甲达成执行协议。事后，甲应当履行协议而不履行，行政机关可采取的措施是()A:申请法院强制执行B:对甲加处罚款C:以甲为被告提起行政诉讼D:恢复强制执行答案：D3.下列各项费用预算项目中，最适宜采用零基础预算编制方法的是()。A:人工费B:培训费C:材料费D:折旧费答案：B4.根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列说法正确的有()。A:信贷、租赁业务企业的同业拆借资金可以提取坏账准备E已经列为坏账损失的应收款项在以后年度收回应计入当年的应纳税所得额B:企业只有在赢利年度才可以提取坏账准备C:租赁企业提取坏账准备的比率不得超过5％D:以各项财产作抵押的贷款，不得提取坏账准备答案：D5.对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在()办理清算手续。A:满足条件之日起90日内B:满足条件之日起60日内C:收到清算通知之日起90日内D:发出清算通知之日起90日内答案：C6.某企业为增值税一般纳税人，该企业因管理不善使一批库存材料被盗，该批原材料的实际成本为40000元，购买时支付的增值税为6800元，应收保险公司赔偿21000元。不考虑其他因素，该批被盗原材料形成的净损失为()元。A:46800B:40000C:25800D:19000答案：C7.某建筑公司系一般纳税人。2016年6月16日销售一辆运输用卡车，取得销售收入60000元，并享受了减税政策。该卡车为2011年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为（）。A:1200元B:1165.05元C:1153.85元D:0元答案：B8.下述关于车辆购置税的政策表述中，不正确的是（）。A:最低计税价格是指国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格B:对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，可以组成计税价格C:车辆购置税税款于纳税人办理纳税审报时一次缴清D:因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的，纳税人应到车购办申请退税答案：B9.根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是()。A:征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格B:协议成交价格C:不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格D:所在地省级人民政府公示的土地基准价格答案：A10.周转信用协议、补偿余额信用条件的共同点是（）。A:加大了银行的法律责任B:提高了企业资本成本C:提高了银行投资风险D:降低了企业筹资风险答案：B11.甲公司于2009年7月1日以每股25元的价格购入华山公司发行的股票100万股，并划分为可供出售金融资产。2009年12月31日，该股票的市场价格为每股27.5元。2010年12月31日，该股票的市场价格为每股23.75元，甲公司预计该股票价格的下跌是暂时的。2011年12月31日，该股票的市场价格为每股22.5元，甲公司仍然预计该股票价格的下跌是暂时的，则2011年12月31日，甲公司应作的会计处理为借记()。A:“资本公积——其他资本公积”账户250万元B:“公允价值变动损益”账户125万元C:“资产减值损失”账户250万元D:“资本公积——其他资本公积”账户125万元答案：D12.甲公司2014年度发生的有关交易或事项如下：（1）因出租房屋取得租金收入120万元；（2）因处置固定资产产生净收益30万元；（3）收到联营企业分派的现金股利60万元；（4）因收发差错造成存货短缺净损失10万元；（5）管理用机器设备发生日常维护支出40万元；（6）办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元；（7）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；（8）因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。上述交易或事项对甲公司2014年度营业利润的影响是()万元。A:-40B:20C:-10D:-70答案：D13.根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应当自()，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。A:有关部门办理过户、登记手续之日起7日内B:有关部门办理过户、登记手续之日起10日内C:签订房地产转让合同之日起7日内D:签订房地产转让合同之日起10日内答案：C14.甲、乙公司均为增值税一般纳税人。2016年3月1日，甲公司向乙公司销售商品5000件，每件售价为20元（不舍增值税），甲公司按