历年税务师职业资格王牌题库附答案AB卷.docx

专业精品税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！历年税务师职业资格王牌题库附答案AB卷第I部分单选题（50题）1.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其()的销售额征收资源税。A:开采人B:销售地地税局核定的C:关联单位D:开采地地税局核定的答案：C2.对企业在销售产品提供劳务的同时授予客户的奖励积分，下列会计处理中，错误的是()。A:取得的货款应在奖励积分兑换期满后确认为收入B:奖励积分确认为收入的金额应当以被兑换用于换取奖励的积分数额占预期将兑换用于换取奖励的积分总数比例为基础计算确定C:应将取得的货款或应收货款扣除奖励积分的公允价值的部分确认为收入D:奖励积分的公允价值应确认为递延收益答案：A3.某公司20×8年5月发现20×6年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权20×6年和20×7年应摊销金额分别为120万元和240万元，而实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。该公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司对上述事项进行处理后，其20×8年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为（）万元。A:76.5B:38.25C:90D:120答案：A4.某公司当前总资本为32600万元，其中债务资本20000万元（年利率6%）、普通股5000万股（每股面值1元，当前市价6元）、资本公积2000万元，留存收益5600万元。公司准备扩大经营规模，需追加资金6000万元，现有两个筹资方案可供选择：甲方案为发行1000万股普通股、每股发行价5元，同时向银行借款1000万元、年利率8%。乙方案为按面值发行5200万元的公司债券、票面利率10%,同时向银行借款800万元、年利率8%。假设不考虑股票与债券的发行费用，公司适用企业所得税税率25%，则上述两方案每股收益无差别点息税前利润为()万元。A:2420B:4502C:4304D:4364答案：C5.根据个人所得税法的规定，下列表述错误的是（）。A:未领取营业执照承揽建筑安装作业工程作业的建筑安装队取得收入，接“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税B:纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税C:演员参加非任职单位组织的演出取得报酬，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税D:因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向个人支付的收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税答案：B6.下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是()。A:租赁财产所得B:红利所得C:有奖销售中奖所得D:股息所得答案：A7.为乙公司业务员，负责某小区的订奶业务多年，每月月底在小区摆摊，更新订奶户并收取下月订奶款.2013年5月29日，甲从乙公司辞职。5月30日，甲仍照常前往小区摆摊收取订奶款，订奶户不知内情，照例交款，甲亦如常开出盖有乙公司公章的订奶款收据。根据民商事法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:甲的行为构成表见代理，订奶户有权请求乙公司履行合同B:甲的行为与乙公司无关，应由甲向订奶户承担合同履行义务C:甲的行为构成无权处分，应由乙公司向订奶户承担损害赔偿责任后，再向甲追偿D:甲的行为构成狭义无权代理，应由甲向订奶户承担损害赔偿责任答案：A8.按照《房产税暂行条例》，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A:产权所有人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税B:房屋出租的由出租人纳税C:房屋产权出典的由出典人纳税D:房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税答案：C9.公司在销售时向消费者宣称“本公司所生产的项链由国际知名设计师亲自设计，采用铂金制造，镶嵌非洲进口的天然钻石。”乙信以为真，当即买下一条，其妻得知后责怪乙过于草率，到鉴定机构鉴定后发现，该项链不仅不是铂金制造，而且其上镶嵌的钻石也只是玻璃仿制品。甲、乙之间的合同属于()。A:无效合同B:效力待定合同C:可撤销合同D:有效合同答案：C10.某企业2015年2月委托一施工单位新建厂房.9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入企业的固定资产，厂房和材料棚人账原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2015年该企业上述房产应缴纳房产税()万元。A:2.1B:2.31C:3.08D:2.8答案：B11.下列关于自行建造固定资产会计处理的表述中，正确的有()。A:为建造固定资产支付的职工薪酬计入当期损益B:固定资产的建造成本不包括工程完工前盘亏的工程物资净损失C:工程完工前因正常原因造成的单项工程报废净损失计入营业外支出D:已达到预定可使用状态但未办理竣工决算的固定资产按暂估价值人账E由于自然灾