内部培训税务师职业考试通关秘籍题库附答案.docx

专业精品税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部培训税务师职业考试通关秘籍题库附答案第I部分单选题（50题）1.某居民企业2011年度取得生产经营收入3000万元，发生销售成本2300万元、财务费用150万元、管理费用400万元，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公盏性社会团体向贫困地区捐赠18万元。该企业在计算2011年度应纳税额时，公益性捐赠应调整的应纳税所得额是()万元。A:2.25B:18C:7.8D:10.2答案：B2.下列关于企业财产损失的规定，表述正确的是()。A:应收账款与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的，不能确认资产损失B:企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当追溯调整原损失年度的应纳税所得额C:企业因存货盘亏造成的不能抵扣的进项税额，不允许在所得税税前扣除D:对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除答案：D3.根据《行政强制法》的规定，代履行应当遵循的规则有（）。A:行政机关必须亲自代履行,不得委托第三人代履行E代履行时，作出决定的行政机关应派员到场监督B:代履行前应送达代履行决定书C:实施代履行应事先经过公证机关公证或者有关机构鉴证D:代履行的费用由行政机关承担答案：B4.刘某设立甲个人独资企业(以下简称“甲企业”)，聘用赵某作为经营管理人员，约定赵某有权自主决定15万元以下的交易，超过15万元的交易，赵某应当取得刘某许可后方可从事;某日，赵某以甲企业的名义向不知情的乙企业购买了20万元的办公用品，乙企业依约供货，但是甲企业未按期付款，由此发生争议。根据个人独资企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。A:甲企业可以赵某越权为由，撤销该买卖合同B:甲企业可以赵某越权为由，拒绝履行该买卖合同C:甲企业应当依约履行该买卖合同D:该买卖合同经甲企业追认后，对甲企业产生约束力答案：C5.下列关于母公司投资收益和子公司利润分配的抵销分录的表述中，错误的是()。A:抵销母公司投资收益和步数股东损益均按照调整后的净利润份额计算B:抵消母公司投资收益按照调整后净利润份额计算，而计算少数股东掼益的净利润份额不需调整C:抵销期末未分配利润按照期韧和调整后的净利润减去实际分配后的余额计算D:抵销子公司利润分配有关项目按照子公司实际提取和分配数计算答案：B6.非居民纳税人（在我国境内无住所的外籍个人）的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有()。A:在中国境内任职取得的工资、薪金收入B:因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬E将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入C:转让境外房屋而取得的收入D:从我国境内的外商投资企业取得的股息，红利收入答案：A7.根据行政强制法律制度的规定，下列有关选择行政强制手段的表述中，正确的是()。A:多种强制手段都可能实觋行政目的的，行政机关可以随意选择B:行政机关应当尽量选择使用既可能实现行政目的，又对当事人损害最小的方式强制执行C:当事人拒不履行行政决定的,行政机关可以立即采取强制执行手段D:行政机关应当优先使用直接强制执行手段答案：B8.某企业职工张某2012年4月应发工资4500元，包括按照规定比例缴纳社会统筹的基本养老保险费14元，失业保险费10元（超过规定比例2元），张某当月应纳个人所得税为()元。A:29.34B:42.6C:32.6D:32.8答案：A9.下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。A:企业减免消费税1年后才能减免教育费附加B:下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加C:对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加D:对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加答案：B10.甲有房屋一套，与乙签订了房屋买卖合同，但未办理产权转移手续;后因房价上涨，甲x将该房屋转让给丙，与丙签订了房屋买卖合同，并办理了产权转移手续。下列有关本案的各项说法中，正确的是()。A:甲乙之间的买卖合同无效B:乙可以请求甲承担违约责任C:甲丙之间的买卖合同无效D:乙可以请求甲交付房屋并办理产权转移手续答案：B11.经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有()。A:因维修停用8个月的房屋B:利用地下人防设施改造的仓库C:某企业停产后转让给某美食城的房屋E施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋D:仍在使用的危险房屋答案：A12.甲公司为制造企业，2016年发生的现金流量：(1)将销售产生的应收账款申请保理，取得现金1200万元，银行对于标的债权具有追索权；(2)购入的作为交易性金融资产核算的股票支付现金200万元；(3)收到保险公