内部培训税务师职业考试通关秘籍题库附答案（能力提升）.docx

专业精品税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部培训税务师职业考试通关秘籍题库附答案（能力提升）第I部分单选题（50题）1.资产负债表日，满足运用套期会计方法条件的现金流量套期工具产生的利得，属于有效套期的应贷记“()”科目。A:其他综合收益B:投资收益C:公允价值变动损益D:财务费用答案：A2.假设T公司的每股收益是1.35元，目前的市盈率为12，H公司拟收购T公司，收购后拟进行重组以达到H公司的经营效率，每股收益预计达到1.5元，如果H公司的市盈率是14.8，则按市盈率模型估计T公司每股股票的价值为()元。A:22.2B:1998C:23.6D:16.2答案：A3.2010年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用)；2010年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2010年和2011年应缴纳城镇土地使用税共计()元。(城镇土地使用税年税额：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1．2元／平方米)A:188000B:183600C:186800D:180000答案：B4.北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构.20x6年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。20x7年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构20×7年第一季度应预缴的企业所得税为（）万元。A:50B:42.01C:45.01D:100答案：B5.甲公司2015年度净利润为280万元，发生财务费用160万元（其中利息费用150万元），该公司适用的企业所得税税率为25%，不存在纳税调整项目。若不考虑其他事项，则该公司2015年已获利息倍数为（）。A:2.04B:3.12C:1.86D:3.49答案：D6.甲公司2016年1月10日开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。假定不考虑其他因素，甲公司2016年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是()。A:确认管理费用130万元，确认无形资产300万元B:确认管理费用70万元，确认无形资产360万元C:确认管理费用30万元，确认无形资产400万元D:确认管理费用100万元，确认无形资产330万元答案：A7.企业增资扩股时,投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的其在注册资本中所占的份额部分,应作为()。A:盈余公积B:资本溢价C:实收资本D:营业外收入答案：B8.根据个人所得税法规定，下列各项正确的是()。A:个人取得是股票股利，因没有实际的利益流入不征收个人所得税。B:拥有公司股票期权的员工行权后，股票再转让获得的高于购买日的市场价的差额暂不征收个人所得税。C:个人投资者从上市公司取得是股息红利所得，应按照规定计算个人所得税D:个人股权转让所得暂不征收个人所得税。答案：C9.下列关于税收抵免制度的说法，不正确的是()。A:间接抵免法适用于母、子及母子孙等多层公司之间的税收抵免。B:税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的办法，它只是抵免法的附加。C:允许抵免限额等同于抵免限额D:直接抵免法适用于总、分公司之间的税收抵免答案：C10.甲乙签订一份买卖合同，约定违约方应向对方支付18万元违约金。后甲违约，给乙造成损失15万元。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:甲应向乙支付违约金18万元，不再支付其他费用或者赔偿损失B:甲应向乙赔偿损失15万元，不再支付其他费用或者赔偿损失C:甲应向乙赔偿损失15万元及其利息D:甲应向乙赔偿损失15万元并支付违约金18万元，共计33万元答案：A11.关于税法的效力与原则，下列表述错误的是（）。A:税法的空间效力最终归结为对时间的效力B:在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用，主要是为了确保国家课税权的实现C:我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则D:效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的答案：A12.某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括保险费0．5万元、装卸费0．5万元。该企业应缴