历年税务师专业资格考试真题题库及答案（夺冠）.docx

专业精品税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！历年税务师专业资格考试真题题库及答案（夺冠）第I部分单选题（50题）1.2012年3月1日，甲公司外购一栋写字楼直接租赁给乙公司使用，租赁期为6年，每年租金为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的买价为3000万元；2012年12月31日，该写字楼的公允价值为3200万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2012年度利润总额的影响金额是()万元。A:180B:380C:350D:200答案：C2.根据《行政强制法》的规定，代履行应当遵循的规则有（）。A:行政机关必须亲自代履行,不得委托第三人代履行E代履行时，作出决定的行政机关应派员到场监督B:实施代履行应事先经过公证机关公证或者有关机构鉴证C:代履行的费用由行政机关承担D:代履行前应送达代履行决定书答案：D3.境内某居民企业2008年共发生两笔技术转让业务，第一笔取得技术转让所得350万元，第：二笔取得技术转让所得550万元，则下列表述中正确的有()。(适用税率为25％)A:居民企业一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的，免征企业所得税；超过500万元的，全额减半征收企业所得税B:居民企业～一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税C:第二笔技术转让业务取得的所得大于550万元，应纳企业所得税=(550—500)×25％×50％=6．25(万元)E该企业当年应纳企业所得税=(350+550—500)×25％x50％=50(万元)D:第一笔技术转让业务取得的所得小于500万元，所以免征企业所得税答案：B4.刘某与曹某签订房屋租赁合同，后刘某向法院起诉，要求曹莱依约支付租金。曹某向法院提出的下列哪些主张可构成反诉()。A:刘某的支付租金请求权已经超过诉讼时效B:自己无支付能力C:租赁合同无效D:自己已经支付了租金答案：C5.企业因持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于企业会计准则所允许的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，企业应将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，下列说法正确的是()。A:重分类日该剩余部分划分为可供出售金融资产按照摊余成本进行后续计量B:出售该项可供出售金融资产时，原计人其他综合收益的部分不能转出C:重分类日该剩余部分的账面价值和公允价值之间的差额计入其他综合收益D:重分类日该剩余部分划分为可供出售金融资产按照账面价值人账答案：C6.甲公司为一家生产笔记本电脑的企业，适用的增值税税率为17%,共有职工200名，其中170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。2×15年2月，公司以其生产的每台成本为10000元、售价为14000元（不含税）的高级笔记本电脑和外购的每部不含税价格为1000元的手机作为春节福利发放给公司每名职工。则甲公司下列说法不正确的有（）。A:应计入生产成本的金额为298.35万元B:应计入管理费用的金额为52.65万元C:以上说法都不正确D:应计入应付职工薪酬的金额为351万元答案：C7.某食品厂为增值税小规模纳税人.2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。(2013年)A:1456.31B:1067.57C:1747.57D:776.31答案：C8.刘某2011年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、6000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费760元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为()元。A:1278.4B:912.4C:1220.4D:1314.4答案：A9.下列有关房产税的表述，正确的有()。A:纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税B:融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税C:对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税D:以房产投资收取固定收入不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税E以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，以计税余值为计税依据征税答案：D10.下列关于税收实体法的表迷中错误的是（）。A:课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定B:税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度C:税源的大小体现着纳税人的负担能力D:课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素答案：A11.资产负债表中的“（）”项目，可以直接根据其总账科目余额填列。A:长期借款B:预计负债C:工程物资D:短期借款E盈余公积答案：D12.下列项目