历年税务师专业资格考试真题及答案（历年真题）.docx

专业精品税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！历年税务师专业资格考试真题及答案（历年真题）第I部分单选题（50题）1.张某2009年4月购入小汽车一辆，一直未到车船部门办理登记，也一直未缴车船税。已知当地小汽车车船税年税额为200元/辆。直至2011年上交强险时，保险机构应代扣代缴该小汽车的车船税为()。A:550元B:533元C:600元D:350元答案：A2.李某在2011年5月2日购买一辆小轿车，当月到车辆管理部门进行了登记，2011年8月2日为购买“交强险”的截止日期，但李某一直到2011年9月30日才购买了“交强险”，已知该轿车的车船税年税额为900元/辆。李某2011应缴纳的车船税的滞纳金是()。A:18元B:15.75元C:45.9元D:17.7元答案：D3.民法通则》规定“没有代理权、超越代理权或者代理权终止后的行为，只有经过被代理人的追认，被代理人才承担民事责任。未经追认的行为，由行为人承担民事责任。本人知道他人以本人名义实施民事行为而不作否认表示的，视为同意”，该规定所体现的当事人意思表示的方式是()。A:约定沉默B:书面形式C:推定的沉默D:法定沉默答案：D4.某企业月初结存材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支45万元；当月入库材料的计划成本为550万元，材料成本差异为节约85万元；当月生产车间领用材料的计划成本为600万元。当月生产车间领用材料的实际成本为()万元。A:570B:630C:697.5D:502.5答案：A5.某商业企业在市郊修建了一个地下仓库，专门用于商品的储存。该仓库原价为2000万元，于2011年4月份建成并投入使用。已知该地区对于地下建筑物用于商业的，以房屋原价的70%作为计税房产原值，另外当地规定按房产原值一次性扣除30%后为计税余值，则该商业企业这个仓库应当缴纳的房产税是()万元。A:10.08B:6.72C:7.84D:16.8答案：C6.根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列说法正确的有()。A:以各项财产作抵押的贷款，不得提取坏账准备B:企业只有在赢利年度才可以提取坏账准备C:信贷、租赁业务企业的同业拆借资金可以提取坏账准备E已经列为坏账损失的应收款项在以后年度收回应计入当年的应纳税所得额D:租赁企业提取坏账准备的比率不得超过5％答案：A7.德国公民史密斯先生在我国境内无住所，受其任职的境外德国公司委派，来华对该公司在华分公司的技术人员进行培训，史密斯先生2015年10月1日来华，2015年12月13日离境返回德国，期间取得境外德国公司每月支付的工资折合人民币86000元；,2015年11月一次性取得中国福利彩票中奖收入50000元；同月，史密斯先生委托律师出售其在德国的一辆房车，取得转让收入170万元，该房车原购买价格为80万元。2015年11月史密斯先生应在中国缴纳的个人所得税为()元。A:9650B:10000C:404000D:2000答案：B8.甲公司2015年7月自行研发完成一项专利权并于当月投入使用，实际发生研究阶段支出1200万元，开发阶段支出8000万元(符合资本化条件)，确认为无形资产，按直线法摊销，预计净残值为0。2016年1月检查发现，会计人员将其摊销期限8年，错误地估计为10年；2015年所得税申报时已按相关成本费用的150％进行税前扣除。税法规定该项专利权的摊销年限为8年，摊销方法、预计净残值与会计规定相同。甲公司适用的企业所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。假定税法允许其调整应纳税所得额，不考虑其他因素，则2016年1月该公司的会计处理中，正确的是()。A:调减年初来分配利润5625万元B:调增年初盈余公积625万元C:调减年初无形资产150万元D:调增所得税费用上年金额25万元答案：A9.下列关于应收利息账务处理的表述中，正确的是()。A:企业购入分期付息、到期还本的持有至到期投资等，已到付息期按实际利率计算确窟的应收未收的利息，借记本科目B:未发生减值的贷款应于资产负债表日按贷款的合同本金和实际利率计算确定应收利息的金额，借记本科目C:按期计提债券利息时，应按已到付息期按面值和实际利率计算确定的应收利息的金额，借记本科目D:未发生减值的贷款应于资产负债表日按贷款的合同本金和合同约定的名义利率计算确定的应收利息的金额，借记本科目答案：D10.企业在对下列与交易性金融资产有关的业务进行会计处理时，不应贷记“投资收益”科目的是（）。A:确认持有期间获得的现金股利B:转让交易性金融资产收到的价款大于其账面价值的差额C:期末持有的交易性金融资产的公允价值高于其账面价值的差额D:确认持有期间获得的债券利息答案：C11.依据个人所得税法的相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的