精品税务人员能力认证考试及答案【考点梳理】.docx

专业精品税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精品税务人员能力认证考试及答案【考点梳理】第I部分单选题（50题）1.工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是（）。A:保险业B:高空行业C:高温行业D:采掘业答案：D2.2011年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入800000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某10月份该项收入应缴纳个人所得税()元。A:24000B:16000C:15600D:3200答案：B3.下列关于停业的税务管理，表述正确的是（）。A:纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本B:一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存C:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年D:若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款答案：B4.两个以上依法享有行政处罚权的实施机关对同一行政违法案件都有管辖权，在案件管辖上发生争议，双方又协商不成;根据行政处罚法律制度的规定，下列处理中，正确的是()。A:由最先发现违法行为的实施机关管辖B:由共同上一级行政机关管辖C:报请共同上一级行政机关指定管辖D:由最先立案的实施机关管辖答案：C5.下列各项中，不需要由省、自治区、直辖市税务局确定是否免征城镇土地使用税的项目是()。A:个人所有的居住房屋及院落用地B:免税单位职工家属的宿舍用地C:宗教寺庙自用的土地D:个人办的医院、托儿所和幼儿园用地答案：C6.2010年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产（原价30万元）和非工业用途房产（原价20万元）。谧企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产双原价的50%作为应税房产原值，其他用逢地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2010年访企业的地下建筑物应缴纳房产税()元。（2011年）A:4200B:2576C:2604D:3864答案：C7.关于重组业务企业所得税处理表述，正确的是()。A:资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定B:企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立C:企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D:分立，是指一家企业将部分资产分离转让给现存的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立答案：C8.下列有关一人有限责任公司的表述中，正确的是()。A:一人公司的年度财务会计报告应当经会计师事务所审计B:一个法人只能设立一个一人公司C:一人公司的股东应当对公司债务承担连带责任D:国有企业不能设立一人公司答案：A9.甲乙两公司签订购销合同，由甲公司向乙公司出售500吨大米(总价为200万元).后乙公司又将该500吨大米转售予丙公司(总价300万元，约定由乙公司承担运费);甲乙两公司约定的履行期限届至且经催告，甲公司未能供贷，导致乙公司亦不能履行其与丙公司的合同;经查，乙公司因违约最终向丙公司支付违约金20万元，如乙公司履行其与丙公司的合同应支村运费5万元、负担相关税费3万元，除此无其他支出。根据合同法律制度的规定，有关本案的下列说法不正确的是()。A:乙公司有权要求甲公司赔偿其因违约支付给丙公司的违约金20万元B:丙公司有权直接要求甲公司向其承担违约责任C:公司有权主张在掘失赔偿额中，扣减乙公司如果履约即应支付的运费5万元D:甲套司有权主张在损失赔偿额中，扣减乙公司如果履约即应负担的税费3万元答案：B10.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，于2009年3月1日对某生产用固定资产进行技术改造，该固定资产的账面原价为l500万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为15年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。为改造该固定资产实际发生支出704万元；拆除原固定资产上的部分部件的账面价值400万元。假定该技术改造工程于2009年9月1日达到预定可使用状态并交付使用，改造后该固定资产预计可收回金额1200万元，预计尚可使用10年，预计净残值率为5%，按双倍余额递减法计提折旧。甲公司2009年度对该生产用固定资产应计提的折旧额为（）万元。A:60B:65.2C:85D:90.2答案：C11.某工业企业生产甲产品，甲产品的工时定额为30小时，其中第一道工序的工时定额为20小时，第二