精品税务人员能力认证资格题库大全及答案【考点梳理】.docx

专业精品税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！精品税务人员能力认证资格题库大全及答案【考点梳理】第I部分单选题（50题）1.下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是()。A:出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用B:部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用C:公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用D:向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用答案：C2.生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，（）。A:消费税即征即退B:消费税先征后退C:照章缴纳消费税D:按实际耗用数量暂免征消费税答案：D3.外国居民崔先生受其任职的境外公司委派，于2015年8月15日来华从事设备安装调试工作，在华停留100天，当年9月取得境外公司支付的工资折合人民币40000元，取得中国体育彩票中奖收人20000元。已知：该国与我国未签订税收协定，崔先生应在中国缴纳个人所得税的收入是()。A:仅中奖所得B:工资和中奖所得C:仅工资D:都不用交税答案：B4.甲县居民王某在乙县因违反治安管理的有关规定，被乙县公安局拘留15天，王某不服，于11月1日通过羁押机关向乙县人民法院递交起诉状，乙县人民法院11月3日收到该起诉状；王某不放心，又委托亲属于11月5日向甲县人民法院递交了起诉状。根据行政诉讼法律制度的规定，该案应由()管辖。A:乙县人民法院B:共同上一级人民法院C:最先立案的人民法院D:甲县人民法院答案：C5.2011年某居民企业实现产品销售收入1500万元，视同销售收入500万元，债务重组收益100万元，国债利息收入10万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出30万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A:130B:125C:127.5D:132.5答案：A6.丁公司2013年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元，适用企业所得税税率为25％，按净利润的15％提取盈余公积。该公司Z015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元，而实际摊销金额为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后，其2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调减数为()万元。(2015年学员回忆版)A:102B:120C:76.5D:90答案：C7.根据企业所得税的规定，一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易的、转让定价方法管理的是()。A:交易净利润法B:成本加成法C:可比非受控价格方法D:再销售价格法答案：C8.税收实质课税原则的意义是（）。（2015年回忆版）A:有利于体现特别法优于普通法B:防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担C:防止纳税人避税与偷税.增强税法适用的公正性D:有利于税务机关执行新税法答案：C9.2005年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10％．销售商品房缴纳的有关税费385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。A:1540.25B:1128.25C:1222.75D:1535.25答案：C10.乙公司和丙公司均为纳入甲公司合并范围的子公司。2014年7月1日，乙公司将其土地使用权销售给丙公司，丙公司将其作为绿化用地使用，售价2500万元，账面价值1300万元。丙公司购入后按50年的期限、采用直线法摊销，无残值。甲公司在编制2015年度合并财务报表时，应调减“无形资产”项目的金额是()万元。A:1164B:1200C:1176D:36答案：A11.下列各项中，属于经批准可减征个人所得税的是（）。A:个人取得国家发行的金融债券利息收入B:个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元C:残疾人员取得的所得D:个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费收入答案：C12.下列诸原则中，不属于税法解释的具体原则的是()。A:经济实质原则B:便于征管原则C:文义解释原则D:诚实信用原则答案：B13.约翰为在华的外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2011年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，2011年12月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元，另以实报实销形式取得住房补贴2000元、伙食补贴1000元，以